收入确认

pyb2014

会计准则要求按发货确认收入，但次月才开发票，如何处理与税法的差异？才能使收入的确认既可符合IPO要求，又不违反税法的规定？
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流风霜

你公司是开票确认收入吗？

pyb2014

是的，未开票部分列为发出商品

喝茶的人

“采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天”，你公司估计是一般货物销售嘛，符合这一点的；即使是其他方式的纳税义务发生时点，这个也有一个滚动的过程，税务局不会这么SB来纠缠。

1633033

个人观点：
1，可在满足收入确认时点时确认收入的实现，开不开票无所谓，但到月底时候可根据不同货物的不同税率，暂估增值税销项税额，并报送当地税务局，说明情况，一般这个是实务中正常的做法，税务局不会为难的。
2，现存在这样的案例，某上市公司即用这种方法，会计师认可，交易所，证监会也没说什么。

pyb2014

暂估的销项税是在次月开票，纳税义务发生的时间是本月还是次月？

pyb2014

我的意思是暂估销项税在税务的角度来说，要算本月的实际应交税金的一部分，还是可以看作开票月份的应交税款？如果是后者，则报税的销项税就可以与开票的一致了（假设所有销售均开票），如果是前者（当月就要交纳），那么报税表与开票的金额每月都会有差异了。