现金流量表期末现金及现金等价物余额中包括受限的货币资金

mikejoeson · 发表于 2014-11-25 10:47:39

现金流量表期末现金及现金等价物余额中包括受限的货币资金。应该如何列示~~~

dnk666 · 发表于 2014-11-27 17:46:22

比如，银行承兑汇票的保证金，虽然是在资产负债表的货币资金列示，但不能支取，不能作为现金等价物的，这类资金就属于使用受限的货币资金

dnk666 · 发表于 2014-11-27 17:54:29

奥，还有如何列示？在现金流量表的主表中现金流量不能包含受限的货币资金。
受限的货币资金在附注中披露即可

流风回雪 · 发表于 2014-12-9 13:10:55

流动性好像是3个月期限吧，如果受限期间只有几天，那就可以算货币资金了。

hong_se · 发表于 2014-12-14 22:54:20

受限的货币资金一般分为：银行承兑汇票保证金和定期存款。
银行承兑汇票保证金：1.保证金到期退回，以其他来源现金支付票据款：保证金流出流入计入筹资活动中；2.保证金到期直接用于支付票据款：保证金流出按照实际票据用途计入现金流量表
定期存款：1.通知存款：一般分一天和七天，属于“可以随时支取”的现金，计入现金
2.定期存单：一般不作为现金及现金等价物

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