[已解决]外商投资公司涉嫌假外资，拟挂牌新三板其是否必须转变为内资？

Holden

境内自然人在香港设立了一个公司（该自然人控股），然后香港公司返程投资设立一个境内公司，该境内公司就变成了外商投资公司。问题：这种类型是否为假外资？如果上新三板，是否必须要拆除假外资？

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李信

2014-12-24 16:58:20

返程投资，实际就是假外资。主要原因是享受两免三减半的优惠，不过08年两税合一之后，优惠就取消了；其次一些地方政府为了完成招商引资的任务，协助当地企业办理“外资”身份。解决该种问题唯一思路就是改变假外资的身份，主要方法有股权转让、协议代持、减资等方式，流行方法是股权转让，案例可以参见-----向日葵。但是，有一点要注意，外资身份不满十年的，要补缴以前年度因外资身份享受的优惠，往往税务成本太大，造成企业不愿意上三板。针对税务问题，主要是和当地税务局协商，能否先缴后退、少缴或者补缴，这主要看关系。协商不成的只能以时间换空间，推迟几年上市。另外，股权转让的税收问题也要考虑，目前税务总局对该问题逐渐重视。股权转让一般还会涉及外汇问题，值得关注。

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winroyal

是假外资，需拆除假外资。

chn8401

现在还弄个外商投资企业身份干啥

李信

返程投资，实际就是假外资。主要原因是享受两免三减半的优惠，不过08年两税合一之后，优惠就取消了；其次一些地方政府为了完成招商引资的任务，协助当地企业办理“外资”身份。解决该种问题唯一思路就是改变假外资的身份，主要方法有股权转让、协议代持、减资等方式，流行方法是股权转让，案例可以参见-----向日葵。但是，有一点要注意，外资身份不满十年的，要补缴以前年度因外资身份享受的优惠，往往税务成本太大，造成企业不愿意上三板。针对税务问题，主要是和当地税务局协商，能否先缴后退、少缴或者补缴，这主要看关系。协商不成的只能以时间换空间，推迟几年上市。另外，股权转让的税收问题也要考虑，目前税务总局对该问题逐渐重视。股权转让一般还会涉及外汇问题，值得关注。

fushengbin

控制权转回国内即可。

Holden

winroyal 发表于 2014-12-24 10:38
是假外资，需拆除假外资。

请问必须拆除的法律依据是？或者相关新三板案例？

Holden

李信 发表于 2014-12-24 16:58
返程投资，实际就是假外资。主要原因是享受两免三减半的优惠，不过08年两税合一之后，优惠就取消了；其次一 ...

谢谢你详细的回复。不过还是有个疑虑：第一个问题，关于假外资的界定问题。公司实际控制人在香港设立公司（该香港公司无其他投融资情况），香港公司投资设立境内公司，该情形是否属于汇发[2005]75号中规定的“在境内设立外商投资企业”？

   相关依据：“本通知所称“返程投资”，是指境内居民通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动，包括但不限于以下方式：购买或置换境内企业中方股权、在境内设立外商投资企业及通过该企业购买或协议控制境内资产、协议购买境内资产及以该项资产投资设立外商投资企业、向境内企业增资。

     如果属于的话，这种返程投资是否必须拆除（暂且不讨论有无追缴税收优惠的公司成本问题），拆除的依据是？

李信

Holden 发表于 2015-1-4 01:12
请问必须拆除的法律依据是？或者相关新三板案例？

保代培训，新三板参考主板

李信

Holden 发表于 2015-1-4 01:52
谢谢你详细的回复。不过还是有个疑虑：第一个问题，关于假外资的界定问题。公司实际控制人在香港设立公司 ...

第一，明确下，返程投资现在适用--汇发2014年37号文，75号文已经废止。37号文大大扩大了返程投资的范围，你可以百度下，咱们再沟通。
第二，返程投资解决主要是保代培训提出的，三板参考主板要求。此外，三板上市要求股权清晰，存在“假外资”必然会影响。
第三，你可以参考投行小兵博文介绍，案例可以参考向日葵。

NLW

李信 发表于 2015-1-5 09:56
第一，明确下，返程投资现在适用--汇发2014年37号文，75号文已经废止。37号文大大扩大了返程投资的范围， ...

培训讲的控制权吧。
主要考虑境外主体的合法性、实际控制人判断等都难以核查和确定，把控风险角度。
另外，对于明确资金来源的境外入股是接受的。