请教个货币增资核查的问题

kaka

背景：1、本次增资2000万，股东分5天5次全部以现金投入，最后一天为12月3日。会计师验资银行询征时点为12月3号，出具日为12月6号。
        2、未设立专门的验资户。
        3、我们公司内核关注两个要点，1、资金来源；2、是否有抽逃公司资金反复存取的问题。

我们做的工作：
1、经核查验资报告，现金缴款单无误、银行询证函填写的分次投入写明了日期和总投资金额。验资人员没有签字。不能证明是否为现场询征。
2、找当时负责验资的会计师访谈，回答的肯定都是按照验资要求说的，可以忽略，只能作为底稿，我们做了这个程序。
3、找当时股东访谈，说是部分是自己的，部分是借给朋友，朋友在这段时间内归还的，我们找他的朋友访谈了，确认无误。该步骤也只能作为程序履行，找不到实质的东西。
4、往来账：增资前，公司一直占用该股东资金，约1500万，看了往来账，到验资时点一直未归还。
5、银行日记账：股东分次投入过程中，公司不断的把钱用掉，用于支付公司所欠的工程款（非关联方，而且公司账面确实形成了这部分资产），到12月3日，账户上资金差不多没了。
6、其他科目无异常。

我的问题：
1、没设立专门的验资户在增资过程中，股东打入钱后银行是否需要对资金冻结？（人行是否有规定，如有请不吝赐教）
2、我的理解验资过程中的银行询征包含两个层次，第一，对投入的过程的询征，是否真实投入，第二，询征时点账户是否仍存在这部分资金。询征时点都没钱了，感觉增资有问题。


请高手解释验资时点银行询证函的意义，当时我做审计也做了不少验资，总觉得这样验资、增资程序有问题。第一银行应该冻结，第二询征时点应该有钱。。。

enjoy

没遇到过，帮顶一下。从常识上感觉，验资日12月3日，钱都用完了，而且不过五天时间，总是不好解释吧：楼主再看看增资协议内容，难道本次增资的目的就在于支付公司所欠工程款？

kaka

验资和支付工程款是同时的，打一笔验资款就支付一笔钱（银行汇票方式）。今天又仔细想了一下，的确是形成了固定资产，而且客户这边我们也关注了，确实符合实际情况，这些形成的固定资产都切实存在。就是感觉可能有这种手法：打钱、开承兑汇票、贴现---再投入、再开承兑汇票、再贴现、再投入。如果建造商和公司这边勾结了的话，就是反复使用这笔资金，把固定资产做大了。。虚增了资产。所以我让他们提供建筑承包合同，关注合同的真实性和为何集中付款，和普通的建筑承包合同不同，普通的建筑承包合同都是按照进度付款的。。。。

graygoose

　按照中国人民银行人民币银行结算账户管理办法实施细则
第十一条　单位存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，应持其基本存款账
户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户。该
账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。　
但是实际运作中，很多不开立临时账户，只是注明是投资款。在办理工商变更之前，该笔款应该是属于冻结状态，只有办理工商变更后，该笔款才转入公司的账户，成为公司的资产。但是以前也遇到过类似的案例，不过是公司设立过程中，因银行存在过失，公司未设立成功，但是投资款已经用完，无法退回。

albany

楼主还在吗？两年过去了，当时的问题如何解决的？有无下文？如有高手遇到过类似问题也请指点一二。

gggmmm

albany 发表于 2012-8-2 20:34
楼主还在吗？两年过去了，当时的问题如何解决的？有无下文？如有高手遇到过类似问题也请指点一二。

楼主还在吗？两年过去了 。。

这话说的，