关于IPO企业重组中的业绩连续计算问题

botejin

改制重组中哪些行为算重组？？

我的理解，购买和出售股权、资产，都算是重组。

自然人股东以其名义下的房产对拟上市主体进行增资，算不算企业重组？？？

草木灰

其名下房产注入企业后，是做什么用？改变了上市主体的主营业务么？该房产注入企业后对企业的营业收入有多大影响？该房产占原企业资产、净资产比例多大？

不能重大改变或者房产规模不大，就不能视作对资产进行重组吧？

botejin

是这样的

房产就是拟上市主体的办公场所，原来是租赁，现在为了规范，要放进来。但房产增值太大，现金购买也不合算。

放进来以后，对主营业务收入没什么影响，无非租赁费少了一点。

但是占原企业的净资产就大了，接近100%了

请大家讨论一下

荔枝娃

（一）购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上；
　　（二）购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的业务收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告主营业务收入的比例达到50%以上；
　　（三）交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告净资产额的比例达到50％以上，且超过5000万元人民币。

符合标准之一，就是重大资产重组。:(

yiyeqiu

50%标准是指上市公司资产重组，拟上市公司是30%，超过30%运行一年，超过70%运行3年

tianyufei1983

请问大虾，"拟上市公司是30%，超过30%运行一年，超过70%运行3年"是有证监会文件规定，还是证监会的审核态度？觉得这个还是很有用的，平时很多项目都要做判断！

jxb110

50%标准是指上市公司资产重组，拟上市公司是30%，超过30%运行一年，超过70%运行3年

wf_linda

超过70%运行三年,还是超过50%运行三年呀??好象以前看过一个征求意见稿,非同一控制人的超50%运行三年

dale

附：《关于同一控制人在首发报告期内对相同或类似业务进行重组的审核指引》（征求意见稿）

一、重组进入拟发行主体的资产自报告期期初即为同一实际控制人所控制，且业务具有相关性（相同、类似行业或同一产业链的上下游）。

二、被重组方重组前一会计年度的资产总额或营业收入或利润总额超过发行人相应项目百分之五十，但不超过百分之百的，保荐机构和发行人律师应按照相关法律法规对首次公开发行主体的要求，将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。发行人还应按照相关法律法规对首次公开发行主体的要求，在发行申请文件中提交会计师关于被重组方的有关文件以及与财务会计资料相关的其他文件。

三、被重组方重组前一会计年度的资产总额或营业收入或利润总额超过发行人相应项目百分之百的，为便于投资者了解重组后的整体运营情况，运行一个会计年度后方可申请发行。

四、拟发行主体收购同一实际控制人持有的下属企业股权，或收购其下属企业的经营性资产，或实际控制人以该等股权或经营性资产对拟发行主体进行增资的，均应关注对拟发行主体资产总额、营业收入、利润总额的影响情况。

发行申请前一年及一期内发生多次重组行为的，对资产总额或营业收入或利润总额的影响应累计计算。

五、重组中存在同一控制下的企业合并事项的，申报财务报表应自重组当期期初把被重组方纳入合并范围，但不对重组当期之前的会计期间进行追溯调整。

六、被重组方重组前一会计年度的资产总额或营业收入或利润总额超过发行人相应项目百分之五十的，申报财务报表需包含重组完成后的最近一期资产负债表。除申报财务报表外，还应假定重组后的公司架构在申报报表期初即已存在，编制近三年及一期的备考利润表，并由申报会计师出具意见。

七、若该重组并非发生在同一实际控制人范围内，被重组方重组前一会计年度的资产总额或营业收入或利润总额超过发行人相应项目百分之三十的，运行一个会计年度后方可申请发行；超过百分之五十的，运行三年后方可申请发行；报告期内发生多次重组行为的，对资产总额或营业收入或利润总额的影响应累计计算。

frandick

应该规范化，让法律健全起来！！