关于关联人

圆圆

问：
1、上市公司的控股股东，比如集团公司的，董事、监事、高管的直系亲属控制的法人，算不算上市公司的关联法人？
2、上市公司的控股股东，比如集团公司的监事，直接控制的法人，算不算上市公司关联法人？
3、上市公司的控股股东，比如集团公司的监事，又任监事的法人，算不算上市公司关联法人？

raziy

1、如果按企业会计准则的认定标准：该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员都是关联自然人，那么关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的法人就应该是关联法人。集团公司的董事、高管的直系亲属做为公司关联自然人控制的法人即为公司关联法人；
2、上市公司信息披露管理办法中规定直接或者间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员认定为公司关联方，那么集团公司监事直接控制的法人即为公司关联法人；
3、集团公司监事是公司关联方，根据上市公司信息披露管理办法中的“关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人”规定，其又任监事的法人不能认定为公司的关联法人。

个人拙见，请指正

raziy

补充下下，1中的集团公司监事的直系亲属控制的法人不为公司关联法人

圆圆

回复 3# raziy


   
是的，2、3回答的都对！

只是1 我也有些疑问。

“母公司关键管理人员的家庭成员是证监会和会计的实质性差别”那我们实务中，应该按证监会来，还是在这一条上，将范围放宽，按会计来？

raziy

在实践操作中，出于谨慎性原则，通常将关联方范畴放宽到证监会法规及企业会计准则合计的范畴，核查是否存在损害公司及中小股东利益的关联交易存在。
当然大家对证监会法规与企业会计准则在关联方认定中存在的差异是各有观点，看看其他童鞋有何高见喽

韬韬不孓

1、上市公司的控股股东，比如集团公司的，董事、监事、高管的直系亲属控制的法人，算不算上市公司的关联法人？
2、上市公司的控股股东，比如集团公司的监事，直接控制的法人，算不算上市公司关联法人？
3、上市公司的控股股东，比如集团公司的监事，又任监事的法人，算不算上市公司关联法人？

只有2才算关联法人，1、3都不算。
无论从会计准则还是上市规则，1都不算关联法人。会计准则里是“企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员”和“企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业”，可见母公司关键管理人员的家庭成员所控制的法人不算关联方。而上市规则里控股股东的董监高是关联自然人，但其家庭成员并未纳入关联自然人范畴。
根据上市规则，控股股东的董监高是关联自然人，其直接控制的企业属于关联法人，其担任董高（没有监事）的企业也算关联法人，所以2算关联法人，3不算。

zguoqing

这个问题很简单。

关联人是证监会创造的概念，根据上市规则，1不算，2算，3不算，根本不必考虑企业会计准则。

oshistone

六楼从会计准则和上市规则的规定角度解答得非常正确。
但个人认为还是得加上这么一条：“中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人、法人或其他组织。”

圆圆

回复 6# 韬韬不孓


    那么，1、上市公司的控股股东的董事的直系亲属，算不算上市公司的关联自然人？其与上市公司的交易，算不算关联交易？
            2、上市公司的控股股东的监事的直系亲属，算不算上市公司的关联自然人？其与上市公司的交易，算不算关联交易？

圆圆

另外
上市公司信息披露管理办法中：具有以下情形之一的，这上市公司的关联法人：
其中4、持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人。

这句是什么意思？“或者一致行动人”

是说，上市公司的一致行动人，还是持有上市公司5%以上股份的法人的一致行动人？