非公开发行疑问，求解答

不应挽留

1、前次募集资金是5个会计年度以前，鉴证报告是否需要出？
   根据规定：上市公司申请发行证券，且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的，董事会应按照本规定编制前次募集资金使用情况报告，对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次（境内或境外）募集资金实际使用情况进行详细说明，并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。
   如果已满5个会计年度，是否还需要对前次进行鉴证？还是直接由董事会做一个说明即可？

2、如果非公开发行股票，募集资金拟收购无关联第三方的资产（非股权），是否需要做一个备考报表？
   根据《上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》

第十二条 通过本次发行拟进入的资产为非股权资产的，应当重点说明相关资产的下列基本情况：

（三）相关资产独立运营和核算的情况。披露最近1年1期主营业务发展情况和经审计的财务信息摘要。分析其财务状况、经营成果、现金流量状况及其发展趋势；


     这个意思是否是？ 如果不是独立运营和核算的，就无需提供财务信息？

aiwasg

1、《前次募集资金使用情况的报告》，前次募集资金满5个会计年度的，只是不需要会计事务所鉴证，董事会必须出具说明；
2、资产独立运营和核算，可以认定其构成一项业务，等同于一个公司的股权，所以要提供财务信息。不能独立运营和核算，就是一般的资产，只需要评估。

不应挽留

1、《前次募集资金使用情况的报告》，前次募集资金满5个会计年度的，只是不需要会计事务所鉴证，董事会必须出具说明

哪儿的规定？

有没有兄弟姐妹看到过这种类似的案例啊？

lqfnku

上市公司证券发行管理办法，明确董事会需要前次募集资金使用情况报告

斑马右使

上市公司证券发行管理办法第四十条，董事会应当依法作出决议，并提请股东大会批准的事项包括：前次募集资金使用的报告
申请文件目录中也包括：会计师事务所关于前次募集资金使用情况的专项报告

证监发行字[2007]500号《关于前次募集资金使用情况报告的规定》第二条规定：上市公司申请发行证券，且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的，董事会应按照本规定编制前次募集资金使用情况报告，对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次（境内或境外）募集资金实际使用情况进行详细说明，并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。
第三条规定：前次募集资金使用情况报告在提请股东大会批准前应由具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的相关规定出具鉴证报告