[已解决]合并净资产小于母公司净资产

很想雍正

求教各位大侠，公司合并净资产840万，母公司净资产1560万，母公司注册资本800万。股改时净资产折股，股数定为800万还是定为1500万。如果按照母公司净资产折股，就会出现合并净资产小于母公司股本的情况，该如何解释。多谢指教！

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淡淡

2015-6-4 10:30:55

如果股改以母公司报表的净资产折股必然会导致合并报表的资本公积或未分配利润为负，主板上市是不允许未分配利润为负值，新三板应无此要求。

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yinhao

股改以母公司单体报表为准，不是以合并报表为准，因此母公司改制为股份有限公司时，可在800万至1560万元范围内根据需要确定股份有限公司的注册资本。

阿聪

股改以母公司单体报表为准

阿弥陀佛

合并净资产低于母公司净资产，说明子公司净资产合计数小于0 ，在母公司层次应对子公司的长期股权投资是否减值进行测试，如减值应计提相应的减值准备，个人认为，上述案例中的这种情况，应在母公司报表层次计提相应的长期股权投资减值准备，计提后就不会出现上去情况。

很想雍正

阿弥陀佛 发表于 2015-5-25 11:56
合并净资产低于母公司净资产，说明子公司净资产合计数小于0 ，在母公司层次应对子公司的长期股权投资是否减 ...

长期股权投资金额很少，即使全额计提减值损失，也无法弥补合并净资产小于母公司净资产的差额。另外，若股数定位1500万股，那么合并净资产840万小于母公司股数1500万，这个情况顾全系统是否会关注，如何解释？

很想雍正

yinhao 发表于 2015-5-24 20:44
股改以母公司单体报表为准，不是以合并报表为准，因此母公司改制为股份有限公司时，可在800万至1560万元范围 ...

若股数定为1500万股，那么合并净资产840万小于母公司股数1500万，这个情况股转系统是否会关注，如何解释？

很想雍正

阿聪 发表于 2015-5-24 21:43
股改以母公司单体报表为准

若以母公司单体报表为基础股改，股数定为1500万股，那么合并净资产840万小于母公司股数1500万，这个情况股转系统是否会关注，如何解释？

dolly

这个会是大问题吗  实际情况是子公司巨额亏损导致的 ，事实是这样，详细披露应该问题不大

淡淡

如果股改以母公司报表的净资产折股必然会导致合并报表的资本公积或未分配利润为负，主板上市是不允许未分配利润为负值，新三板应无此要求。

mike7882

我也有这个问题，虽然单体报表是高于注册资本的，但是合并报表净资产是低于注册资本的，这样带来的问题是是不是资本是否充足,是否对挂牌构成实质障碍。