如何通过会计科目"按图索骥‘挖掘企业背后的故事（一）

江湖小妖

正所谓“巧妇难为无米之炊”。进过场的都知道，所谓整改规范第一步就是资料的提供，而且这是一个庞杂的工作，看似提供资料好像是个简单的活，但是很多企业往往就卡在这一步，后续工作无法开展。提供资料也是一个贯穿整个过程的一个工作，如果能够理清资料提供种类以及背后的逻辑，那么会使得项目进展更快推进。

现结合实际工作经验来尝试做下总结，就根据工作进程稍显随意的整理下吧。

除了券商、律师需要的一些资料外，一般都是审计需要的资料最多，也最深入。故就从审计进场开始尽调的资料初步谈下自己的总结。

1	货币资金	1）申报期内银行对账单（所有银行）；2）从人民银行/开户行获取公司银行开户明细；3）征信报告；4）贷款卡信息
2	应收账款	对应收账款的账龄进行分析，如果有关联方交易的要有相应的明细（主要是采购销售，可以以年度来计算）。
3	预付账款	明细、账龄分析
4	其他应收款	明细、账龄分析
5	存货	存货盘点、进销存
6	固定资产	对账实
7	无形资产	土地使用证、清单
8	短期借款	申报期相关年度所有借款合同（包括其他非金融机构借款）
9	应付账款	明细、账龄分析
10	预收账款	明细、账龄分析
11	其他应付款	明细、账龄分析
12	营业收入	是否有未确认收入
13	营业外收入	明细、凭证及附件
14	营业外支出	明细、凭证及附件

1、货币资金：对于贷款卡信息，如果在该家银行没有贷款的话，则没有贷款卡信息。征信报告的话会涉及到每家银行，征信报告最好提前问下银行是否可以取，有些公司会有好几个银行开的账户，不一定能够给出征信报告，这个时候就要去人民银行去调取征信报告。征信报告上会显示该家公司所有的贷款、还款信息，可以核对确认该家企业的贷款、还款情况,如果一家企业在信用上面有很大的问题话，这是个比较大的问题。（目前还没有遇到这种情况，所以如果有这种情况要怎么处理还不是很清楚）。

银行对账单的用途主要是看资金往来。在中小企业，老板和出纳往往是同一个人，这样可能就导致财务做账有些资金往来没有做到账面上，通过看银行对账单可以开出哪些遗漏事项，可以进行调整。有些企业也没有定期与银行对账单对，进行余额调节。

2、应收账款：根据企业账套理出应收账款，对账款进行账龄分析，一般账龄超过一年以上的话就要特别进行分析，是什么原因造成的？是否能够收回？要不要提坏账准备，对于大额的、重要的，审计会发询证函进行确认。

3、预付账款：理出相关的账目，往来款对账，进行账龄分析，一般超过一年以上的要分析原因。要注意预付账款是因为没有发票挂账造成还是是真实的？这个也要确认。

4、其他应收款：理出相应明细，进行账龄分析，超过一年以上的找原因。如果有关联公司的，看是否可以抵消，抵消明细要有。

5、存货：存货绝对是个很关键的东西，围绕它开展成本、利润等。首先要看存货的进销存（要数量、金额、规格式的）。要选个时间节点进行存货盘点，加上有存货进销存的话，存货的四个不确定项有三个就能卡住，倒推到期初数。这里问题会很多，以后再碰到慢慢总结。

6、固定资产：对于房子之类得要特别注意是否有相应的房产证，是否齐全。要进行盘点，会存在盘盈或盘亏，如果盘盈部分没有发票怎么处理，这个后续再慢慢理，也就是对账实不符的资产进行分析，再看如何处理。车辆方面要看是否有车辆驾驶证。

7、无形资产：我国企业及个人所拥有的是土地的使用权，而非所有权，因为土地的所有权归国家和集体所有。所以在我国所说取得土地，都是取得使用权，应作为无形资产入账。土地的话就要看是否有土地使用权证。

8、短期借款：找到申报期所有的合同，还清的也要找到相应的合同。

9、其它往来：预收、应付、其它应付等，这跟应收等处理一样，进行账龄分析，找原因，再结合原因处理。

10、营业收入：有些企业为调节利润，可能没有把一些收入做到账里面去，这个时候要咨询下企业是否此种情况。

11、营业外收入：看明细和凭证，有些类似补贴之类的看是否能够确认和认定。

yuaoxida

谢谢分享！

馨灵a

这些都是最基础的工作

ganyuelin

认真拜读,谢谢分享

小卜

多谢楼主分享~

杨小胆

认真拜读,谢谢分享

yanglovequn

虽然不是做财务这块的，但有时也需要相关知识，认真拜读了，谢谢

正义的小红花

感谢楼主分享

exercise

小结下，货币资金的尽调关注点：
①关注下受限货币资金；
②关注下是否存在货币资金、有息债务同样很大的情形（可能存在控股股东资金隐形占用）；
③关注下人行的征信报告（银行信用、还款记录、对外担保、票据融资等）；
④银行对账单（资金的公账痕迹）；

高高1125

好帖 感谢楼主无私分享