请教关于固定资产折旧的问题

封建地主

遇到一个项目，制造性企业，其生产需要使用大量模具，这些模具购入单价均高于2000以上，企业在入账时，直接在一年内将其摊销完毕，计入费用成本，并没有计入固定资产进行摊销，但实际上，这些模具过了一年后尚能使用，参与生产。这就造成其生产成本很高，利润率比较低。企业这样操作主要是为了规避税收。目前企业准备改制上市，我想请教各位高手，由于这部分模具的资产规模比较大，该如何规范？难道要转为固定资产，然后补缴税收，还是就是这样放在成本里，是否会引起上市税务瑕疵。。谢谢

chelsea1105

估价你这家企业和汽车制造业有关。目前PRC下，对应磨具的账务处理没有明确的界定，一般来讲，实际使用年限明显超过一年的，大多计入长期待摊费用，按期平均摊销，当然如果你要作为固定资产也没有大问题。仅仅是长期资产资产分类问题，对报表影响不大。如果实际使用年限在一年内的，应当就是计入待摊费用进行摊销，当然由于新准则下，大多数企业没有这个科目，一般就计入其他应付款了。

chelsea1105

你的第二个问题，实际涉及期末汇算清缴了，主要看税务局如何认定这些磨具摊销的情况。

封建地主

非常感谢楼上的高人，问题是目前这类模具资产并未放入长期待摊，也未放入固定资产，就是一年内全部归为成本摊销完毕了。但实际这类模具使用时间不是在一年之内的。这个事情该如何处理呢。是否构成上市瑕疵呢，如果要把这类资产从成本里调整为长期待摊或者固定资产，那企业就要补缴太多的税款了。

chelsea1105

你的问题就变为，资本化费用没有资本化了。关键看CPA的态度了，如果对报表影响非常大，首先是进行调整，其次是看看税务风险。我遇到过的楼主类似情况，是一家韩国企业，最后补了1个亿的税（题外话了）。

newgenius

看看每年对利润的影响程度咯，两种算法都算算看呗。模具这种东西，能用多久也吃不准，也要问问厂里的人。实际上对利润和税收也就个时间上的影响，如果一向使用这种当年进成本的政策，我觉得也未尝不可。