对境外客户如何开展尽调

chierbuxi

拟上市企业的客户大部分是境外企业，这个如何做尽调呢？

蓝沙一粟

我觉得首先做个分类吧，不是每个客户都要调查的，前几大客户，前几大应收款的，属于重点调查对象。其次，每个客户调查的重点不一样，有的是调查其业务真实性，有的是调查其是否存在关联关系。如果是调查业务真实性的，我认为应该取得相关业务流程的资料，比如说：合同、订单、出口的提单、付款凭证等等，要做到款帐一一和业务对应，然后加上函证，我认为业务真实性就可以保证了。但是有的存疑的业务和应收款前几名的境外客户，有必要就是否与发行人存在关联关系进行调查，这种情况下，除了做到以上几点外，还需要境外律师首先对客户的股权结构进行调查，出具法律意见；其次最好能核客户进行访谈，做好访谈记录；看看该客户在境内是否还有别的供应商等等。最后是一个综合判断的问题。

总之，首先应搞清楚对境外客户进行调查的目的，然后才能判断出尽调应有的深度，做到尽调结果通过合理推论可以达到最后在申请文件中做出的结论即可。