[已解决]同一控制下合并的定价依据问题

mike7882

请教各位

现在的项目因为潜在同业竞争发行人做了同一控制下合并，被合并一方虽存在代持但实际是发行人的实际控制人100%控股，今年完成的同一控制下合并，被合并方因为连年亏损，转让的作价按照实际的最近一期报表净资产来定的，低于注册资本，被合并方也未作审计或评估，现在我们要披露这个情况，如何判断其作价依据是否公允？是否有必要补评估报告或审计报告？

谢谢各位了！

最佳答案

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liangismine

2015-11-23 11:56:40

1.涉及金额相对较小且成立时间不长且业务量少可以按照净资产直接并入，或者立即清算
2.涉及金额较大或成立时间较长或业务量多，则必须经过审计，对合并后可能的影响程度进行定性与定量分析
3.如果被合并方连年亏损却持续经营那么应当关注其存在的意义，以及其与挂牌主体之间的关系
4.因合并属于关联方交易，且被合并方属于同一实际控制人100%控股的其他主体，我认为价格是否公允不是关注的重点，合并后承担的债务以及以前期间累积的亏损对挂牌主体的影响程度是关注的重点
以上是我的看法

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liangismine

1.涉及金额相对较小且成立时间不长且业务量少可以按照净资产直接并入，或者立即清算
2.涉及金额较大或成立时间较长或业务量多，则必须经过审计，对合并后可能的影响程度进行定性与定量分析
3.如果被合并方连年亏损却持续经营那么应当关注其存在的意义，以及其与挂牌主体之间的关系
4.因合并属于关联方交易，且被合并方属于同一实际控制人100%控股的其他主体，我认为价格是否公允不是关注的重点，合并后承担的债务以及以前期间累积的亏损对挂牌主体的影响程度是关注的重点
以上是我的看法