有关改制时未分配利润、资本公积转增股本，原股东个人所得税问题

chris

可能是原本没计划好，第一轮增资的时候留了好多自然人股东。结果要股改了，未分配利润转增要交个税。
地方税务局一般的态度都是：可以缓交。你不缴 我不查你 但是我也不会给你什么文；也没谈到什么先增后补的政策；
会计师事务所的态度就说这事儿要知会一下券商和律所。
讨论问题    1、如果上会，发审委会不会感兴趣？地方税务局是不会有什么问题。
                  2、个税的应该是个人股东是应纳税人，公司只是有代扣代缴义务，所以会对公司上市有影响吗？
                  3、实际的处理过程中，还会有哪些方法？比如如果公司替自然人股东缴了税，那自然人还得上个税；一般会不会有什么先增后补政策？那是不给自然人吗？
                  4、前期工作是不是就应该把这些自然人成立个什么公司持股呢？这样的好处坏处。

一个小问题，拿出来大家聊聊，希望各位达人多多指导、分享，多谢！

第七恶魔

我们现在一般都会要求企业去帮股东们把税交了的。

原则上，公司不履行代扣代缴义务可能会受到税务部门的处罚，但是只是可能。我们现在一般的做法是由股东自行申报，让股东签一个自行完税的声明，以免出现公司代缴造成股东占用公司资金的不良影响。

通过公司持股的问题就是在现阶段存在未来二级市场减持时需要双重征税的问题，自然人直接拿着，至少减持的时候不交个税。另外，通过公司持股有个好处是可以对这个公司的股东根据需要进行变更，而不会对拟上市公司产生很大的影响，或是受到股份公司股份自成立起一年内不得转让的限制等等。

chris

原帖由 第七恶魔 于 2008-7-17 14:52 发表
我们现在一般都会要求企业去帮股东们把税交了的。

原则上，公司不履行代扣代缴义务可能会受到税务部门的处罚，但是只是可能。我们现在一般的做法是由股东自行申报，让股东签一个自行完税的声明，以免出现公司代缴 ...

多谢第七恶魔，说得非常有道理！

jshljustin

股份公司成立时的溢价自然人股东需要补缴个人所得税，自然人成立公司持股，虽然不要交个人所得税，但以后可能需要缴纳企业所得税

jayyou

这个问题在实际业务过程中都经常碰到 但是很少公司去真正履行过代扣代缴 看看已经过会的招股说明书都可以了解到 也就是说这个是一个问题 但是对上市估计没有什么实质性障碍

秋风

参照目前案例中，方圆是缴纳个税了，但之前的预披露企业好像就没有什么案例了。

hustliang

我们也遇到这样的问题，有个哥们说是先由这些股东们要出个承诺函，承诺以后把股票卖掉的时候再补交；
还有会计师建议可以先分一部分，不实际分到个人股东手上，而是形成企业“应付股利”

风雨同舟

我的意见：
1、纳税是股东和公司的基本义务，所以不管税务局的态度和政策如何，股东应履行纳税义务，公司应履行代扣代缴义务，地方税务部门在为公司出具有关证明前也会审查企业是否存在纳税方面的违法违规行为
2、自然人股东在公司持股比例有多大？如果比例很大，会里肯定会关注其股改中的纳税问题，如果比例不大，上报前就自行解决，免得因为这种小问题惹麻烦
3、公司代扣代缴的是个人所得税，不会出现股东重复再缴第二次个税的情况
4、自然人成立公司的好处2楼已经讲得很清楚了，实际操作中如果成立公司持股则这家持股公司的股东变更会比自然人直接持有的情况下变更要频繁得多，因为没有了一年的限制，这样更便于公司以股权对管理层进行激励，但个人间接持有的股份数会随个人股东变动而变动的；作为自然人股东直接持有虽然可能要锁定三年，但从自然人股东个人利益角度考虑，直接持有的意愿会更强

chris

原帖由 风雨同舟 于 2008-7-18 09:39 发表
我的意见：
1、纳税是股东和公司的基本义务，所以不管税务局的态度和政策如何，股东应履行纳税义务，公司应履行代扣代缴义务，地方税务部门在为公司出具有关证明前也会审查企业是否存在纳税方面的违法违规行为
2、 ...

多谢  多谢！！ 风雨同舟！！ 赞   赞！！
第三条可能我没说清楚。我的意思是说如果公司提股东出钱支付了股东应缴的税金，那相当于公司又白给股东几百万，对于股东来说，这钱算是赠与？这钱也应该缴税吧？

潭子里真的是有好多高人指点！也感谢潭主的激励！坛主就是公司的GM，能审阅我们每个人的发言那是相当不容易，Staff也会好好跟着的！

viking911

代扣代缴就是公司代股东缴了个税后要从股东那扣回来
公司挂个其他应收款，股东要还钱