个人独资企业改成公司企业时的个税问题探讨

whirlwind

请教一下，个人独资企业改制为公司制企业时，相关个人所得税如何确定？是否可以缓缴或免缴？
另外，个人以其个人独资企业对有限责任公司增资时，相关个人所得税如何确定？是否可缓缴或免缴？

oshistone

均相当于以实物资产出资，有评估增值的话需要缴纳个人所得税，能否缓交需要与当地税务部门沟通。

fushengbin

这个问题比较复杂。
1. 由个人独资企业变更为公司制企业。
按照59号文的规定“企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。”
因此，由个人独资企业变为公司制企业，涉及到的税收由个人独资企业清算所得、个人所得，以及个人投资公司所得；其他的税收还有契税、土地增值税等。
2. 以个人独资企业对有限责任公司增资
这里面有一个问题，有限责任公司是否能成为个人独资企业的股东？常理是不能，因此，也会被视同为个人独资企业现改制成为一人有限责任公司，然后再增资。若如此，还是避免不了上述的税收问题。

whirlwind

谢谢2楼和3楼的回答，3楼的回答我有一点补充，以个人独资企业对有限责任公司增资，可不可以算作是有限责任公司吸收合并那个个人独资企业？

fushengbin

法律意义上不算，会计意义上可以这么讲。

whirlwind

请教一下在法律意义上如何操作？

虔成蓝

个人独资企业可以成为股东，这个没有疑问

xych001

回复 虔成蓝 的帖子

楼主说的是拿个人独资企业向有限公司增资，类似于股权出资方式，如出资完成，有限公司会是个人独资企业的股东，这样操作法律上没有依据。所以，本人认为，须将个人独资企业解散清算或改制为一个有限公司后再议。

junjielove999

fushengbin 发表于 2011-6-8 11:15
这个问题比较复杂。
1. 由个人独资企业变更为公司制企业。
按照59号文的规定“企业由法人转变为个人独资企 ...

朋友，楼主的问题是从个人独资企业转为公司即由非法人转为法人，那样税后还是你第一条中的那些吗？
另外还想请教一个问题，如果新设立一个有限公司收购该个人独资企业，那么需要交那些税呢，其税率及计税依据？再次万分感谢！