沪深募集资金管理办法比较

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沪市	深市主板	中小板
首次公开发行股票、配股、增发、发行可转换公司债券、发行分离交易的可转换公司债券等以及非公开发行证券向投资者募集的资金，但不包括上市公司实施股权激励计划募集的资金	募集资金包括首次公开发行股票、配股、增发、发行可转换公司债券、分离交易的可转换公司债券、权证等以及非公开发行证券向投资者募集并用于特定用途的资金	同深市主板
无	募集资金专户数量不得超过募集资金投资项目的个数。	募集资金专户数量不得超过募集资金投资项目的个数。上市公司存在两次以上融资的，应当独立设置募集资金专户。拟增加募集资金专户数量的，应事先向本所提交书面申请并征得本所同意。
募集资金到账后两周内签订三方监管协议。	募集资金到位后一个月内签订三方监管协议	同深市主板
1 次或12 个月以内累计从募集资金专户支取的金额超过5000 万元且达到发行募集资金总额扣除发行费用后的净额（以下简称“募集资金净额”）的20%的，上市公司应当及时通知保荐人	一次或12 个月内累计从该专户中支取的金额超过5000 万元或该专户总额的20%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构；	一次或１２个月以内累计从专户支取的金额超过１０００万元或发行募集资金总额扣除发行费用后的净额（以下简称“募集资金净额”）的５％的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐人
无	募集资金投资项目年度实际使用募集资金与前次披露的募集资金投资计划当年预计使用金额差异超过30%的，上市公司应当调整募集资金投资计划，并在定期报告中披露前次募集资金年度投资计划、目前实际投资进度、调整后预计分年度投资计划以及投资计划变化的原因等。	同深市主板
已经在发行申请文件中披露的免除，且不受6个月限制。	已经在发行申请文件中披露的免除，且不受6个月限制	上市公司以募集资金置换预先已投入募投项目的自筹资金的置换时间距募集资金到账时间不得超过６个月。应当经上市公司董事会审议通过、注册会计师出具鉴证报告及独立董事、监事会、保荐人发表明确同意意见并履行信息披露义务后方可实施。不论是否已经在发行申请文件中披露。
无	保荐机构每季度对上市公司现场调查时应当同时检查募集资金专户存储情况；
补充流动资金，应符合如下要求： （一）不得变相改变募集资金用途，不得影响募集资金投资计划的正常进行； （二）单次补充流动资金金额不得超过募集资金净额的50%； （三）单次补充流动资金时间不得超过6 个月； （四）已归还已到期的前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）。 经独立董事、保荐人、监事会发表意见	补充流动资金，但应当符合以下条件： （一）不得变相改变募集资金用途； （二）不得影响募集资金投资计划的正常进行； （三）单次补充流动资金时间不得超过6 个月； （四）独立董事及保荐机构须单独出具明确同意的意见。	补充流动资金，但应当符合以下条件： 　　（一）不得变相改变募集资金用途； 　　（二）不得影响募集资金投资计划的正常进行； 　　（三）单次补充流动资金金额不得超过募集资金净额的５０％； 　　（四）单次补充流动资金时间不得超过６个月； 　　（五）已归还前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）； 　　（六）保荐人、独立董事、监事会出具明确同意的意见。
超过本次募集资金金额10%以上的闲置募集资金补充流动资金时，须经股东大会审议通过，并提供网络投票表决方式。	同沪市	同沪市
单个募投项目完成后，节余募集资金（包括利息收入）低于100 万或低于该项目募集资金承诺投资额5%的，可以免于履行前款程序，其使用情况应在年度报告中披露。		单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募投项目的，应当经董事会审议通过、保荐人发表明确同意的意见后方可使用。 　　节余募集资金（包括利息收入）低于５０万或低于该项目募集资金承诺投资额１％的，可以豁免履行前款程序，其使用情况应在年度报告中披露。 　　上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于非募投项目（包括补充流动资金）的，应当按照第二十一条、二十四条履行相应程序及披露义务。
募投项目全部完成后，节余募集资金（包括利息收入）在募集资金净额10%以上的，上市公司应当经董事会和股东大会审议通过，且独立董事、保荐人、监事会发表意见后方可使用节余募集资金。 节余募集资金（包括利息收入）低于募集资金净额10%的，应当经董事会审议通过，且独立董事、保荐人、监事会发表意见后方可使用。 节余募集资金（包括利息收入）低于500 万或低于募集资金净额5%的，可以免于 履行前款程序，其使用情况应在最近一期定期报告中披露。		募投项目全部完成后，节余募集资金（包括利息收入）在募集资金净额１０％以上的，上市公司使用节余资金应当符合以下条件： 　　（一）独立董事、监事会发表意见； 　　（二）保荐人发表明确同意的意见； 　　（三）董事会、股东大会审议通过。 　　节余募集资金（包括利息收入）低于募集资金净额１０％的，应当经董事会审议通过、保荐人发表明确同意的意见后方可使用。 　　节余募集资金（包括利息收入）低于３００万或低于募集资金净额１％的，可以豁免履行前款程序，其使用情况应在年度报告中披露。
募投项目变更应经董事会、股东大会通过，变更实施地点不须股东大会通过	实际投资金额与计划投资金额的差额超过计划金额的30%视为募集资金投向变更，变更募投投向须经股东大会通过	变更确募投项目须经股东大会通过，变更实施地点不须股东大会通过
上市公司董事会每半年度应当全面核查募投项目的进展情况，对募集资金的存放与使用情况出具《公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告》。	内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次，并及时向审计委员会报告检查结果。 上市公司董事会应当对年度募集资金的存放与使用情况包括闲置募集资金补充流动资金的情况和效果出具专项说明，并聘请会计师事务所对募集资金存放与使用情况进行专项审核，出具专项审核报告，专项审核报告应当在年度报告中披露。 　　专项审核报告中应当对年度募集资金实际存放、使用情况与董事会的专项说明内容是否相符出具明确的审核意见。如果会计师事务所出具的审核意见为“基本不相符”或“完全不相符”的，上市公司董事会应当说明差异原因及整改措施并在年度报告中披露。	内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次，并及时向审计委员会报告检查结果。 上市公司当年存在募集资金运用的，董事会应当对年度募集资金的存放与使用情况出具专项报告，并聘请注册会计师对募集资金存放与使用情况出具鉴证报告。 　　注册会计师应当对董事会的专项报告是否已经按照本细则及相关格式指引编制以及是否如实反映了年度募集资金实际存放、使用情况进行合理保证，提出鉴证结论。
保荐人至少每半年度对上市公司募集资金的存放与使用情况进行一次现场调查。每个会计年度结束后，保荐人应当对上市公司年度募集资金存放与使用情况出具专项核查报告，并于上市公司披露年度报告时向本所提交。每个会计年度结束后，上市公司董事会应在《公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告》中披露保荐人专项核查报告的结论性意见。	保荐机构至少每个季度对上市公司募集资金的使用情况进行一次现场调查。 就上市公司拟以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金、以闲置募集资金补充流动资金及变更募集资金投向等事项进行尽职调查，并在上市公司董事会审议前明确发表意见。 对董事会的专项说明及会计师事务所出具的专项审核报告进行核查并出具核查意见，于上市公司披露年度报告同时向本所提交。	保荐机构至少每个季度对上市公司募集资金的使用情况进行一次现场调查。 鉴证结论为“保留结论”、“否定结论”或“无法提出结论”的，上市公司董事会应当就鉴证报告中注册会计师提出该结论的理由进行分析、提出整改措施并在年度报告中披露。保荐人应当在鉴证报告披露后的１０个交易日内对年度募集资金的存放与使用情况进行现场核查并出具专项核查报告，核查报告应认真分析注册会计师提出上述鉴证结论的原因，并提出明确的核查意见。
	上市公司以发行证券作为支付方式向特定对象购买资产或募集资金用于收购资产的，相关当事人应当严格遵守和履行涉及收购资产的相关承诺，包括但不限于实现该项资产的盈利预测以及募集资产后上市公司的盈利预测。 若上市公司该项资产的利润实现数低于盈利预测的百分之十，应当在年度报告中披露未达到盈利预测的原因，同时上市公司董事会、监事会、独立董事及出具盈利预测审核报告的会计师事务所应当就该事项作出专项说明；若上市公司该项资产的利润实现数未达到盈利预测的百分之八十，除因不可抗力外，上市公司法定代表人、盈利预测审核报告签字注册会计师、相关股东（该项资产的原所有人）应当在股东大会公开解释、道歉并公告。	上市公司以发行证券作为支付方式向特定对象购买资产或募集资金用于收购资产的，至少应在相关资产权属变更后的连续三期的年度报告中披露该资产运行情况及相关承诺履行情况。 　　该资产运行情况至少应当包括资产账面价值变化情况、生产经营情况、效益贡献情况、是否达到盈利预测（如有）等内容。 　　相关承诺期限高于前述披露期间的，上市公司应在以后期间的年度报告中持续披露承诺的履行情况，直至承诺履行完毕。

[ 本帖最后由 gsmerzhao 于 2008-9-26 00:31 编辑 ]

lfire

很感谢和感动啊！唯一有点不足的可能是中小板的情况可能因为版面的问题有些不全，呵呵，本人太懒了！