IPO实务：大额资金周转如何披露？？

登九层之台 · 发表于 2016-6-18 12:39:28

请问：报告期内的大额资金周转、资金往来行为如何披露？在哪部分披露？
感谢高手分享！

fushengbin · 发表于 2016-6-20 09:38:06

看你周转的原因及业务背景喽。

mason-lee · 发表于 2016-6-20 11:42:44

应该在“财务会计信息与管理层分析”进行披露。

huangxianlei · 发表于 2016-6-23 15:54:07

看具体额的产生原因和对手方，
个人理解：如果是关联方资金周转就披露在关联方往来，
如果不是关联方期末形成了其他应收应付就披露在“财务会计信息与管理层分析”相应科目后面，
如果都没有你就多加一栏披露在财务会计信息与管理层分析

paipaipai · 发表于 2016-6-26 10:46:41

在管理层讨论与分析的现金流量里分析也可以。

httxy · 发表于 2016-6-26 13:31:54

huangxianlei 发表于 2016-6-23 15:54
看具体额的产生原因和对手方，
个人理解：如果是关联方资金周转就披露在关联方往来，
如果 ...

很详细。要把缘由做的合规合理。
资金占用比较大，来源于关联方，最好处理成股东借款。
如果是来自于非关联方，可以考虑成贸易保证金，等等理由。尽量跟着业务走，不然会觉得内控与公司治理有重大缺陷。

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