IPO-半年报的原始报表如何出具，是否一定要税务局盖章

vasser · 发表于 2016-10-14 01:00:15

向各位同仁请教：

企业是IPO，三年一期的最后一期是半年报。通常，年报都采用汇算清缴的对应的财务报表作为原始报表。

但是半年报，由于所得税是季度结束15日内预缴，其所依照的财务报表，和审定数会有一些差异。

据了解，原始报表一般认定是汇算清缴报表（企业对外报出），季度预缴数据可以不作为原始报表，半年报原始报表按照审定报表出具即可，无差异。

请问各位同仁是否实际采用过这种方法准备材料，这半年的财务报表，没有税务局盖章是否可行。

谢谢!

cgq_cpa · 发表于 2016-10-14 08:56:01

半年报也有个向税务局申报二季度企业所得税的问题，以那个作为原始报表。

vasser · 发表于 2016-10-14 08:57:56

cgq_cpa 发表于 2016-10-14 08:56
半年报也有个向税务局申报二季度企业所得税的问题，以那个作为原始报表。

然后和审定数的差异，做差异说明吗？

cgq_cpa · 发表于 2016-10-14 09:01:44

差异说明由会计师做出

xiaohongping · 发表于 2016-10-29 16:24:36

税务和会计的口径不同，对外报出报表为会计口径

fengqiang135 · 发表于 2017-6-2 00:27:17

正常就是要税务局盖章啊

朱阳 · 发表于 2017-8-1 21:25:53

半年报的财务数据一般为无差异，预交的所得税不影响按照审计结果计算的所得税，以审计结果作为原始报表，税务局会给盖章。

robin116007 · 发表于 2018-1-29 17:43:57

税务和会计的口径不同，对外报出报表为会计口径

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