控股股东将员工持股平台企业股份转让给其他高管，是否涉及股份支付。后续税务处理问题

投行新兵

某拟IPO企业大股东与部分高管成立一有限合伙企业，持有拟IPO企业部分股权，其中大股东占1/3。过了1年，公司进来新的技术团队，大股东将这部分股权转让给新技术团队，价格按照转让时拟上市主体的每股净资产，后面也没有PE进来。请问这种间接转让股权是否也属于股权激励？
如属于股权激励，计入管理费用的部分金额拟IPO企业是否可以税前扣除？

武凯华

价格低于最近前面一次进来的公允价格的差价才做股份支付吧，高于的话不存在股份支付这一说吧。另外股份支付有三个条件的。

fushengbin

你只要符合股份支付的确立条件就需要进行确认，与是否有PE进来没有关系。
税收这一块，由于发生交易的是股东之间，与公司无关。

投行新兵

fushengbin 发表于 2017-2-4 10:49
你只要符合股份支付的确立条件就需要进行确认，与是否有PE进来没有关系。
税收这一块，由于发生交易的是股 ...

计入股份支付金额计入企业管理费用，这块管理费用是否可以税前抵扣。不是股权转让的个人所得税

wangjianbin

投行新兵 发表于 2017-2-9 09:11
计入股份支付金额计入企业管理费用，这块管理费用是否可以税前抵扣。不是股权转让的个人所得税

允许在实际行权时税前扣除。直接授予，行权日就是授予日了。