工商登记错误是否影响上市

马上上演

发行人的工商登记资料中，存在无偿划转后未及时变更股东（5年后重新制订的章程中又变更了）、经营范围未履行变更登记手续（但是营业执照上直接变更了），请问：
1.工商局出具说明书，确认未履行工商变更登记手续，但认可实际发生的变更事项，妥否？
2.由于工商局在审核时存在过错（发行人自身也有过错），而非发行人故意隐瞒，提供虚假材料，应该不算是重大违规行为吧？

001spr

1、关于经营范围变更的事项：工商档案没有显示登记申请的资料不影响其经营的合法性（但经营范围需要行政许可前置的除外，应该来讲工商部门不会迷胡到让企业未经许可便变更登记）；合适的做法是在发现后及时办理与企业主营业务相关的登记变更，不构成实质的障碍。
2、关于股权变更的事项：这个就比较敏感了，还是以登记的为准，及时办理登记吧，避免造成股权争议的困境，谨慎对待这个事项。

trucyz

经营范围方面：只要不涉及主营业务的变化，且及时与工商部门联系后变更经营范围，不构成实质障碍。
股权变更方面涉及的问题如下：
1、股权清晰的问题，因为证件审查要求公司的股权清晰，没有争议，这一问题，就赶紧联系工商部门进行变更，如果转让比例不大，且股东之间出具承诺函，也不会成为大问题；
2、关于无偿转让的问题，可能会涉及转让股价核定税收的问题，此项可以参考《国家税务总局公告2010年第27号》的规定。同上，如果比例不大，可以由转让人（可以的话）、受让人出具承诺函，说明如果税务部门追究税的问题由个人承担，无关公司利益的话，也不会构成实质障碍；
综上，上述问题都应该如实披露，对事件进行解释，能取得工商部门、税务部门的文件说明更好。且问题发生在五年前，在报告期之外发生的问题已经改正还是会被接受的。
切记：解释的原则在于，问题的发生不涉及公司运行的稳定性、不导致股权争议、且不会让公司利益受损。根据这几个方面，结合实际的情况进行披露与解释。