发行人存货潜盈较大如何处理？

lixg1981 · 发表于 2011-12-31 15:17:24

发行人存续多年，历史上由于少缴税款形成较大存货潜盈，在这和各位探讨下处理方法：
1.假设存货（含产成品和发出商品）潜盈几乎是现有账面存货的2-3倍，金额数千万元，如何处理更好，方式不限,探讨贴？
2.存货潜盈是现有存货的1倍以内，盘盈涉及税务局可能会稽查，如何处理?

liulunju · 发表于 2011-12-31 15:32:43

你所说的存货潜盈是不是之前都按开票确认收入，有这么多存货潜盈那就是少开或者没开发票，没确认收入也没结转成本吗？如果是这样的话，就要会计师去根据出库单、合同、签收单之类的凭据，去重新确定应确认的收入，再把相应的成本结转掉，该补的税也补掉。

这种情况下应该不会有盘盈的吧，东西都卖出去没做账一盘点肯定是盘亏啊。想做成盘盈，会计师也不会答应的吧

lixg1981 · 发表于 2011-12-31 15:38:15

本帖最后由 lixg1981 于 2011-12-31 15:40 编辑

这个也很普遍的，只是潜盈规模大小不一；
这个客户拟上市前会计规范意识不足，所以成本结转时根据缴税意愿人为调高成本，导致财务账面存货严重低于实物；
而且企业存续多年一直如此操作，也从来没注意财务存货要和现场实物比对，导致现在差异较大，处理起来比较棘手。

chinacpazhang · 发表于 2011-12-31 17:10:32

通常，会计师都是按照真实的毛利率对财报进行修正，多余的差异调整以前年度未分配利润，当然调整以前年度未分配利润的时候要补交企业所得税

eachhelp · 发表于 2012-1-1 08:47:24

前一段时间讨论过这个问题，你再找找论坛的帖子。很多人发表了意见。

jessicafu · 发表于 2012-1-1 11:32:40

5楼说的帖子链接：
http://www.touhangbbs.cn/forum.p ... %B4%E6%BB%F5&page=1

lrdycn · 发表于 2012-1-1 19:27:50

4楼说的有道理。补税和上市都是当地支持的，税务部门只要你别装牛B，会配合你的，毕竟对他们来说，可能未来会多一个纳税大户，何乐不为。

charles841 · 发表于 2012-1-2 00:21:10

4楼的办法理论可行，但实际上真实成本很难确定，因为这种企业成本核算一般都比较混乱。

sxf · 发表于 2012-1-2 00:43:39

现在差异较大，处理起来比较棘手。

azu · 发表于 2012-1-2 21:59:37

跟会计师协商，在未来的1-2个会计年度消化，看一下鞍山重矿的招股书吧，或许你能有点启发

这种情况民营企业比较常见，对会计师来说，只会增厚未来的业绩，应该没有问题的

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