课件中关于递延所得税资产章节：税款抵减属于暂时性差异怎么理解？

tomatocyy · 发表于 2017-5-30 11:24:52

课件中关于递延所得税资产章节：税款抵减属于暂时性差异怎么理解？ @七星楼主

审计一休哥 · 发表于 2017-5-31 22:45:00

这个应该说的是可抵扣亏损暂时性差异的问题，确认亏损递延的时候相当于会计角度是所得税费用时负数，但是税法不可能给你退税的，只有在未来五年内你可以利用未弥补亏损抵扣利润少交税，所以产生暂时性差异。

liuming99887 · 发表于 2017-6-1 17:27:35

首先现在没有永久性差异了，差异都是暂时性的。
其次递延所得税资产一定是可抵扣暂时性差异，多读两遍，会感谢语文老师和设置名词的人的。
好吧，什么是资产，预付是资产对吧，递延所得税资产是多缴纳的所得税，那么缴纳多了怎么办？税务局不会给你的，留着以后抵消吧，是不是就是可抵扣？
综上，是不是明白了？

审计一休哥 · 发表于 2017-6-2 21:32:49

三楼解释的不太全面，亏损事实上也是存在永久性差异的，超过五年以上的亏损会计上认为是亏了，税务上不认可，造成永久性差异，如果之前已经确认了的递延资产要冲回的。再者递延所得税资产也并非都一定是可抵扣暂时性差异，比如有以净额列示的递延所得税资产的情况下，其实是可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的净额列示乘以预期可抵扣的税率得出的结果。

tomatocyy · 发表于 2017-6-3 19:54:25

楼上说的亏损跟我提到的税款抵减是两个不同的计提递延所得税资产的暂时性差异项目，我不明白的是税款抵减这项

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