20161022真题 递延所得税问题

荒漠甘泉

递延所得税内容有点难懂，请问如下这道真题怎么解？Tks~

甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月内销货物不含税200万人民币，外销取得收入120万美元（汇率1:6.5），甲公司适用增值税率17%，出口退税率13%，则甲公司2016年增值税退税（）万元？
A、102
B、101.4
C、203.4
D、70.8
E、0.6

Roundtheclock

当期应纳税额=200*17%-136+120*6.5*（17%-13%）=-70.8万
当期免抵退税额=120*6.5*13%=101.4万
所以当期退税70.8万

荒漠甘泉

Roundtheclock 发表于 2017-6-16 13:09
当期应纳税额=200*17%-136+120*6.5*（17%-13%）=-70.8万
当期免抵退税额=120*6.5*13%=101.4万
所以当期退 ...

要比较“当期应纳税额”与“当期免抵退税额”的大小对吗？两者的差额是不是还需要计入下期抵免退税额？

magicjackie

你问递延所得税，拿个增值税退税的题目？

Roundtheclock

荒漠甘泉 发表于 2017-6-16 14:07
要比较“当期应纳税额”与“当期免抵退税额”的大小对吗？两者的差额是不是还需要计入下期抵免退税额？

对的，差额计入期末留抵税额

荒漠甘泉

magicjackie 发表于 2017-6-16 15:15
你问递延所得税，拿个增值税退税的题目？

没留意，打错了，不好意思～

荒漠甘泉

Roundtheclock 发表于 2017-6-16 16:44
对的，差额计入期末留抵税额

谢谢！只看书和讲义，有些抽象，没有理解。