IPO申报文件中的评估报告

eric448

请教一下，IPO申报文件里要求提供发行人设立和最近3年的评估报告，想问一下，报告期内发行人收购其他公司（不构成重大）时的评估报告是否需要提供？还是只需要报送拟发行主体相关的评估报告？

fushengbin

都要提供的。
只是你这3年的评估报告从何说起啊。

eric448

fushengbin 发表于 2017-8-25 09:21
都要提供的。
只是你这3年的评估报告从何说起啊。

仅仅是收购一个公司，用以收购定价的评估报告，不涉及拟上市主体股本变化的评估也都要提供？

Yolanda1111

结论：都要提供。
1.根据要求提供评估报告的主体是发行人。我理解，楼主提问的评估主体是被收购方，因此对照该规定是不需要的。
2.报告期内发行人有收购行为，对于评估作价的公允性应当有评估报告支持，所以应当提供评估报告，即使报送资料不需要，券商底稿也是需要的。

建议楼主要求企业取得，不要因小失大。

wangsanbiao

这属于重大重组，需要披露的相关事项，你不报，也要要求你报，不要又上预审员质疑保代的胜任能力！

eric448

Yolanda1111 发表于 2017-8-25 15:41
结论：都要提供。
1.根据要求提供评估报告的主体是发行人。我理解，楼主提问的评估主体是被收购方，因此对 ...

是的，评估的主体是被收购方，不是发行人，虽然不构成重大（三项指标均不超过20%），底稿资料肯定是需要企业提供的。我的问题是是否需要作为申报文件报送？

Yolanda1111

eric448 发表于 2017-8-27 11:00
是的，评估的主体是被收购方，不是发行人，虽然不构成重大（三项指标均不超过20%），底稿资料肯定是需要 ...

根据《首次公开发行股票并在创业板上市申请文件目录》要求：
（1）5-4要求的是发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告（含土地评估报告），且联系第五章整章要求的文件，都是（发行人）与财务会计资料相关的其他文件，因此此处要求的是发行人的资产评估报告，不是被并购方的资产评估报告；

（2）重组方面仅在6-3里要求报送重组协议，未明确要求评估报告，因此发行人在报告期内发生的重组不要求提供评估报告。


另外，募集资金运用方面6-1-3要求报送拟收购资产（或股权）的评估报告，与楼主所述事项不同，因此不是提供评估报告的依据。




以上，供参考。

bonesbeauty

就监管层的要求标准来说，应该会比规定更严一些。

醉夜无眠

7楼正解，给7楼点赞

czwjjjs

公司设立以来，不论是报告期还是报告期外，涉及资产收购、公司收购、改制等事项，均属于公司沿革的重要内容，既涉及到主体资格，也涉及到这些事项发生过程中定价、税收、风险承担等问题，全部需要作为申报材料准备，然后由中介机构根据重要性程度，取舍提供与否。即便有的事项已经获得全部资料，发现可能存在风险，还需要实控承诺对风险兜底。结论：原则上要提供。