[已解决]土地所有权权属与账务处理不一致

Allanzzz

发行人主要生产场所的土地，当初由母公司垫资购入（后拟上市公司偿还了垫资），但当时权属登记在母公司名下。拟上市公司在自己账上记录了这块土地使用权对应的无形资产，每期进行摊销。发行人和当地税务局沟通了，直接更名的话会涉及到税费，金额较大，请问有什么好的解决办法吗？

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sevenxy

2017-9-5 12:52:30

Allanzzz 发表于 2017-9-4 23:58
谢谢您的意见，母公司相当于一个控股平台，除了对子公司的投资以外，土地使用权应算为主要资产。您提到的 ...

1、这和国土部门纠错概率几乎没有，原因是因为钱和证都是母公司办的，钱如果是拟上市公司出的还有商议余地。
2、之前的做法是需要做会计差错更正的，那样就不会重复入账的问题了。
3、或者另外一个处理方式，补一个协议，母公司拿到时候即转让给拟上市公司（转让时点提前，仅变更手续候补），母公司拿到即转让税不会很重，账务也不需做很多调整，看能否沟通下来。

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sevenxy

个人意见：
1、如果土地是母公司主要资产，可以考虑用发行股份购买资产形式把土地收购进来，和税务局商议适用财税[2009]59号等重组暂免征收税。
2、如果土地只是母公司一部分，感觉只能适用财税〔2014〕116号投资入股分期纳税了。
3、这种情况感觉很难解释为垫资，垫资实质上土地应该放在拟上市公司，不应当登记再母公司，就是母公司自己先拿地的行为。如果买地的钱本来就是拟上市公司出的还有和税务局商议的空间，这种情况感觉机会很小。

Allanzzz

sevenxy 发表于 2017-9-4 23:24
个人意见：
1、如果土地是母公司主要资产，可以考虑用发行股份购买资产形式把土地收购进来，和税务局商议 ...

谢谢您的意见，母公司相当于一个控股平台，除了对子公司的投资以外，土地使用权应算为主要资产。您提到的方法我也考虑到过，主要是发行人此前已经把土地所有权记在公司账上，并且摊销了好多年（涉及到应纳税所得额税前被扣减的问题），此次如果让母公司再把土地作为投资入股，相当于土地使用权又重复记了一次账，同时之后所得税计算也会有问题。

fushengbin

这事和税务局有关系么，只要国土资源部门承认你们之前的行为不就行了，这不是交易，是纠错啊。

Allanzzz

fushengbin 发表于 2017-9-5 10:50
这事和税务局有关系么，只要国土资源部门承认你们之前的行为不就行了，这不是交易，是纠错啊。

过户既成事实，现在要过户回来，税务局要求交税

fushengbin

如果是全资子公司，就采取划转。

sevenxy

Allanzzz 发表于 2017-9-4 23:58
谢谢您的意见，母公司相当于一个控股平台，除了对子公司的投资以外，土地使用权应算为主要资产。您提到的 ...

1、这和国土部门纠错概率几乎没有，原因是因为钱和证都是母公司办的，钱如果是拟上市公司出的还有商议余地。
2、之前的做法是需要做会计差错更正的，那样就不会重复入账的问题了。
3、或者另外一个处理方式，补一个协议，母公司拿到时候即转让给拟上市公司（转让时点提前，仅变更手续候补），母公司拿到即转让税不会很重，账务也不需做很多调整，看能否沟通下来。

Allanzzz

sevenxy 发表于 2017-9-5 12:52
1、这和国土部门纠错概率几乎没有，原因是因为钱和证都是母公司办的，钱如果是拟上市公司出的还有商议余 ...

您提到的“补一个协议，母公司拿到时候即转让给拟上市公司”，是否是指签订一个补充协议（签订时点在母公司签订购地合同之前）约定：母公司办好土地产证之后立刻转让给拟上市公司？

Allanzzz

fushengbin 发表于 2017-9-5 12:33
如果是全资子公司，就采取划转。

这个划转是否有相关法规可参考？

fushengbin

Allanzzz 发表于 2017-9-5 13:26
这个划转是否有相关法规可参考？

没什么法规，股东决定就行。