几个合并财务报表的问题

王创发 · 发表于 2012-3-10 23:38:44

（1）合并财务报表中，本期的期初未分配利润恒等于上期的期末未分配利润吗？未实现的内部损益，要调整本期期初未分配利润，可是上期的净利润也要调整，最终导致上期期末未分配利润也要调整。这样的话，本期期初恒等于上期期末，那书上怎么还教我们怎么调整本期期初未分配利润呢？直接抄上期末的不就行了？
（2）A公司和B公司同受C公司的共同控制（例如，C在两家公司里都持股30%），那么A、B是关联方吗?书上说哪些是关联方的时候，没说这种情形；说不是关联方的时候，也没说这种情形。那这种情形到底是不是啊？
（3）固定资产内部交易，要区分期满清理、超期清理和提前清理三种情形，怎么书上无形资产内部交易就不用区分？书上就一种情形。是不是书上省略了？

yangmeijian · 发表于 2012-3-12 09:37:30

第一个问题,合并时,本期期初和上期期末,是恒等的.所有者权益变支表中,本期期初一栏,下面有两栏,分别的会计政策变更和会计差错更正,有调整在这两栏反映.上面三栏相加,得到本年年初余额.
第二个问题,C对A和B均持股30%,应该是C对A和B均具有重大影响吧?属于关联方."一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。"
第三个问题,你指的书是什么书来着?要具体看一下.

charles841 · 发表于 2012-3-12 12:18:22

第一个问题，每次编合并报表时都是在当年个别报表的基础上重新开始，所以上年的利润相当于没有调整过，要重新再调一次，只是把利润表科目变成“期初未分配利润”了

王创发 · 发表于 2012-3-25 20:04:04

yangmeijian 发表于 2012-3-12 09:37
第一个问题,合并时,本期期初和上期期末,是恒等的.所有者权益变支表中,本期期初一栏,下面有两栏,分别的会计政 ...

我指的就是CPA的《会计》啊

王创发 · 发表于 2012-3-25 20:07:12

charles841 发表于 2012-3-12 12:18
第一个问题，每次编合并报表时都是在当年个别报表的基础上重新开始，所以上年的利润相当于没有调整过，要重 ...

问题就在这，既然可以直接抄上年的合并报表的数据，为啥非得从当期的个别报表中推倒重来？

yangmeijian · 发表于 2012-3-26 09:34:38

王创发发表于 2012-3-25 20:07
问题就在这，既然可以直接抄上年的合并报表的数据，为啥非得从当期的个别报表中推倒重来？

因为有可能涉及追溯调整,所以上年的合并数经过追溯后已经变了.

yangmeijian · 发表于 2012-3-26 09:38:26

王创发发表于 2012-3-25 20:04
我指的就是CPA的《会计》啊

这个书没看.应该说是关联方吧,30%一般来说已经构成重大影响了.

王创发 · 发表于 2012-4-3 00:28:44

yangmeijian 发表于 2012-3-26 09:34
因为有可能涉及追溯调整,所以上年的合并数经过追溯后已经变了.

什么意思？能不能举个例子？如果要追溯调整，上年的合并报表数要调，今年的个别报表的年初数不也要调吗？那还是一样的呀？

yangmeijian · 发表于 2012-4-5 09:16:56

王创发发表于 2012-4-3 00:28
什么意思？能不能举个例子？如果要追溯调整，上年的合并报表数要调，今年的个别报表的年初数不也要调吗？ ...

从这个意义上说是一样的

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