奥力威对重组过程中的所得税处理可行吗？

panbing · 发表于 2012-5-8 09:55:19

其招股书中称：“纳税义务人已将股权转让事宜主动向税务部门报告备案，税务机关已将其个人所得税纳入征收管理，其暂缓缴纳个人所得税的问题不会对本次发行上市构成实质性障碍。”

另关于其整体改制过程中的个人所得税，招股书称：“…………因整体改制涉及的个人所得税数额巨大，全额缴纳存在现实困难，发起人股东已经请求暂缓缴纳。目前尚未缴纳个人所得税款。”地税部门相应出具了“已申报备案，纳入征收管理”的证明。纳税义务人出具了兜底的承诺。

问题是：上述对个人所得税的暂缓缴纳有法律依据或者可行么，对过会会不会构成实质性的障碍？感觉以无力缴纳为理由肯定站不住脚啊……

关注这个问题的主要原因在于，目前也有一个关于股权转让价格确定的问题困扰着我。同一控制人下的母公司和子公司进行股权转让，母公司将子公司股权转让给母公司的自然人股东。保荐人和会计都说平价转让没什么问题。但是和税务部门沟通的时候，给出的答复却不太乐观。搞不清楚究竟是公关不到位还是真的有障碍。

各位老师指点指点吧。

oshistone · 发表于 2012-5-8 10:18:53

”母公司将子公司股权转让给母公司的自然人股东“
如果以母公司为上市主体的话，最好别平价，对于该关联交易还是走审计评估程序较好；
如果以子公司为上市主体的话，同一控制下重组梳理股权关系，个人认为可以平价转让，另外看看是否适用特殊性税务处理要求？

fushengbin · 发表于 2012-5-8 10:23:11

1. 对于改制重组过程中的个人所得税，一直很有争论，既然税务局出了文件，纳税人也做了兜底承诺，问题不大，毕竟个人交所得税对上市公司的效益没有直接关系。
2. 如果母公司是自然人的全资子公司问题不大，如果不是，那就存在问题，牵涉到利益输送。

panbing · 发表于 2012-5-8 11:19:53

本帖最后由 panbing 于 2012-5-8 11:23 编辑

楼上两位老师，上市主体是子公司。母公司是自然人的全资子公司。

由于重组一方是自然人，是不是没法适用特殊税务重组了？（补充，另外股权转让适用特殊税务重组是不是还得用股权支付，这个就更麻烦了……）

按照税务部门的说法：“股权转让中的所得税问题是关注重点啊，你现在不注意，以后稽查可是会找上门的哦。”

其实也知道股权转让所涉的工商税务变更不存在前置备案审批程序，就怕一狠心做了，没法回头，真到税务处罚的结果就……

关键评估完全没法做，公允价值的确认只能以评估为准么？

fushengbin · 发表于 2012-5-9 13:23:04

1. 个人无法适用59号文。
2. 去和税务局做做工作吧。

箫声 · 发表于 2012-5-11 15:55:11

59号文件还有很多地方需要补充

huandaowu · 发表于 2012-5-14 09:08:28

缓交有兜底会里是认的吧
缓交就不错了，现在税收抓的很紧，工作不好做啊

wsyangguoyong · 发表于 2012-5-17 15:28:06

今年国家税务总局加强了对股权转让涉及到的企业所得税和个人所得税的管理，为减少后期税务风险，建议对已转出股份进行一个评估，然后按评估价格进行转让，一般而言，税务就没有太多话说了，平价转让存在比较大的风险，而评估价值是比较可控的。

panbing · 发表于 2012-5-18 10:44:53

wsyangguoyong 发表于 2012-5-17 15:28
今年国家税务总局加强了对股权转让涉及到的企业所得税和个人所得税的管理，为减少后期税务风险，建议对已转 ...

按照评估价值定价，已经让人吃不消了…………
在此基础上申请缓交估计工作量不小………………

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