几个有关上市补税的问题

wsyangguoyong · 发表于 2012-5-18 10:47:42

我所做的一个企业，原来存在比较多的帐外收入问题，现准备上市，准备补开票形式，补交增值税和所得税（假如是2009-2011三年），请问，如果是现在补税，审计报告重新审计的业绩，能否将补税这部份增加的业绩，分别补充到2009-2011三年的审计报告内，如不能，我公司的连续三年的业绩是否要从2012年开始算，如此这样的话，还有补税的必要么（如果仅仅是因为业绩差而补税的话）？？？？

vivian-jueye · 发表于 2012-5-18 13:44:34

"将补税这部份增加的业绩，分别补充到2009-2011三年的审计报告内" 实务中具体如何操作，工商税务那边每年已经递交过财务报表，除非有极其强硬的关系，否则差异如何解释如果才能够12年开始计算，补税的必要性就不大了，但要合理解释业绩的爆发增长原因及利润率波动情况。

fesson · 发表于 2012-5-18 14:04:21

这种情况补入申报财务报表、形成与原始报表的差异，也并非没有成功的先例。但要注意多数情况下审核时会认为：1、财务会计内部控制存在重大缺馅；2、存在重大税收违法行为。

wsyangguoyong · 发表于 2012-5-19 11:42:34

这种情况补入申报财务报表、形成与原始报表的差异，也并非没有成功的先例。但要注意多数情况下审核时会认为：1、财务会计内部控制存在重大缺馅；2、存在重大税收违法行为。

---这种情况下，是与当地税务局协调好了的，以自查的形式补税。不征收罚款和滞纳金。

wxjun0421 · 发表于 2012-5-19 13:53:40

是的关键是当地税务机关的意见

leopold2012 · 发表于 2012-5-19 17:08:21

首先，补缴税后业绩自然可以算到申报期，但如果原始报表和申报报表差异过大而又没有合理解释将会引起审核人员的重点关注，进而加剧过会风险。实务中，有的通过置换原始报表的方式以解决差异问题，当然这种方式比较冒险。
其次，以时间换空间，以2012年作为申报期第一年，也就无需补缴税。

thomastong72 · 发表于 2012-5-19 17:33:02

如实补税，取得税务机关确认文件，业绩计入当年度非经常性损益，完善内控制度，将前述内容如实披露。

zolowen · 发表于 2012-5-19 20:29:11

如果差异很大，即使税务不处罚也不建议并进去，太难看了

收藏癖 · 发表于 2012-5-19 22:15:15

类似情况还真不少

flyingnip · 发表于 2012-5-19 22:30:29

这样的企业，还是等三年再上市比较好。

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