陆家嘴（600663）“经营性应付项目的增加”为何那么多

王创发

如题，2011年陆家嘴年报的现金流量表补充资料显示，当年陆家嘴“经营性应付项目的增加”为65亿，但是这65亿哪来的呢？我翻看资产负债表上的流动负债，数额较大的“其他应付款”也就只能解释其中的24亿，“应交税费”能解释5亿，“预收账款”能解释2亿，“应付账款”能解释1亿。还有33亿跑哪去了？！

kevinwgl

可能在编合并附注时间接法经营性应收与经营性应付未考虑抵销，理由如下：

报表中应收、预付、其他应收三项合计经营性应收减少8.6亿，附注为增加27亿元，差异35.6亿元，报表中经营性应付增加31亿元，附注为增加65亿元，差异34亿元。
内部关联方往来一边入账应收，一边入账应付，比如本期A借给B35亿元，A公司其他应收增加35亿元，B公司其他应付增加35亿元，在编制补充资料时，A为经营性应收减少-35亿元，B为经营性应付增加35亿元，合并如果直接汇总就会有经营性应收减少-35亿元，经营性应付增加35亿元，但经营活动净现流已经与直接法相等，很容易漏考虑，正确做法是，经营性应收减少抵销-35亿元，经营性应付增加抵销35亿元。


上述为本人推测的原因，供参考。