《保代宝典》3“借款”章节例题求解

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甲公司2017年1月1日开始建造一个生产线，同时于当日向银行借入500万美元专门用于该生产线的建造，年利率为10%，每季度末计提利息，年末支付利息。甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行计算，按季度计算汇兑差额。2017年的相关汇率如下：（1）1月1日的市场汇率1美元=7.5元人民币；（2）3月31日的市场汇率1美元=7.4元人民币；（3）6月30日的市场汇率1美元=7.2元人民币；（4）9月30日的市场汇率1美元=7.1元人民币；（5）12月31日的市场汇率1美元=7.0元人民币。2017年12月31日甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额为（  ）万人民币。

书本解析：500*（7.0-7.1）+500*10%*3/4*（7.0-7.1）=-53.75。因本题每季度末计提利息，按季度计算汇总差额，第一、二、三季度都已经计算过汇兑差额，12月31日只计算第四季度即可。

疑问：500*（7.0-7.1）是本金汇兑差额资本化金额，500*10%*3/4*（7.0-7.1）是什么？

环球旅行

500*10%*3/4*（7.0-7.1）是利息汇兑差额

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环球旅行 发表于 2019-10-21 15:23
500*10%*3/4*（7.0-7.1）是利息汇兑差额

为什么是用12月31日的汇率减去9月30日的汇率呢