关于连锁经营股权搭建及税务筹划方案探讨

牧牛

A公司从事养生服务连锁店业务，利用自产机器进行服务，商业模式有三种：1、与合作方（加盟商）进行商业合作，合作方出店，A公司出机器，服务收入采用比例分成模式（类似于滴滴出行，滴滴公司将乘车人的车费收到后，按比例分给滴滴司机一部分），根据会计准则A公司为主要责任人，按照全额确认收入，并向消费者开具增值税发票。
2、直接出售机器。
3、开自营店自主经营。

背景：
     A公司有全资子公司B公司，B公司生产机器，B公司享受西部大开发15%所得税税率，A公司主要承担研发、总部管理等职能，预计2022年才可取得高新证书。

现有如下几种税务筹划方案：
1、该机器具有软件部分，利用软件公司即征即退、两免三减半来成立全资公司C公司，将软件作价卖给B公司。如此一来，C公司可享受增值税与所得税优惠，并将利润留在C公司，可降低B公司利润以此降低所得税。
2、自营店以A公司分公司形态建立，但机器是B公司的，所以以租赁方式将机器从B公司手中取得，租赁价格因为没有同行业对比，所以尽量让B公司的租赁收入销项税额接近B公司的进项税额，A公司由于承担了大量研发智能，费用偏高，应纳税所得额不会过高。

以上两种方案不知是否符合税务筹划基本原则，且不违背税法，并且符合A公司作为上市主体的条件，不构成实质性障碍，请各位指教，另外是否有其他税筹方案，欢迎指正~
感谢！