关于企业向员工个人贷款（无息贷款）问题的讨论

知产置换

关于企业向员工无息贷款的问题，个人意见如下：

是否有效？
个人认为，只要员工范围特定，不属于公众，则有效。企业向特定员工（而不能是公众）贷款，属于民间借贷，并没有被法律禁止，但也没有明确的法律依据。从法律上而言，在没有无效情形的情况下，是有效的。
依据为：最高人民法院 《关于如何确定公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》（法释[1999]3号）规定， 公民与非金融企业（以下简称企业）之间的借贷属于民间借贷。只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。但是，具有下列情形之一的，应当认定无效：（一）企业以借贷名义向职工非法集资；（二）企业以借贷名义非法向社会集资；（三）企业以借贷名义向社会公众发放贷款；（四）其他违反法律、行政法规的行为。借贷利率超过银行同期同类贷款利率四倍的，按照最高人民法院法（民）发〔一九九一〕二十一号《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》的有关规定办理。
只要不是以借贷名义向社会公众发放贷款就行。

是否需要委托贷款？
个人认为不需要。贷款通则禁止企业间直接贷款，所以企业间的贷款需通过金融机构委托贷款进行。而贷款通则并未禁止企业与个人之间的贷款，因此企业与个人之间的贷款无需委托贷款。

是否需要在财务、税务上进行规范？
个人认为需要。从本质而言，企业向员工个人无息贷款，员工个人有受益，属于薪酬的一部分，应按公允的利率计薪酬，入对应的成本、费用科目，从税务上亦可进行相应的抵扣。而企业也应计利息收入，冲减财务费用，同时该部分也应计入应纳税部分。从税务上而言，一方面纳税，一方面抵税，相当于对税收金额没有影响。
上述分析只是从原理上分析，并无会计准则、税收方面的依据。所以从有利于企业角度而言，也可以简化处理，若税务机关认可，也可不进行相应调整。但若完全不作相应的处理，则又回到了员工个人大额占用公司资金的问题上，存在问题：①薪酬计算不合理；②资金使用不严谨。

国有企业是否有特别规定？
没有找到国有企业对外贷款的相关法律规定，但从原理上分析，存在国有资产流失的风险，即使没有国家或地方性的相关规定，国有企业的内部决策程序应该严谨合理。
PS：对国有企业对外担保，有一些地方性规定，如上海《关于加强国有企业对外担保行为监督的暂行意见》（沪国资监【2000】412号）对国有企业对外担保进行了规范，但也只规定其决策程序在董事会，未规定需要国资部门审批。

案例：世联地产（002285，2009年8月上市），有员工个人借款，公司在上市前全部归还清理。
尚未找到企业无息贷款给员工个人且不清理，最后上市成功的案例。

综合意见：若企业不上市，企业无息贷款给员工个人，只要范围广，属于“特定对象”而不属于“公众”，则不存在法律风险（没有禁止，也没有依据）。若企业上市，则存在合理性与规范性的问题，鉴于目前没有相关成功案例可借鉴，所以建议不创新，还是清理为好。

从上供讨论。

欢迎拍砖。

知产置换

补充一个案例，已经上市的。

焦点科技（002315，2009年12月上市）
2012年2月，焦点科技出台了《焦点科技股份有限公司员工购房借款管理办法》，对员工买房提供财务支持。

木木咸蛋超人

你好，我是银行业的，我想问既然是合法的。为什么一直有企业问如何将企业向员工借款合法化？？

pbsdfi

上述所问是企业的钱借贷给员工，而不是员工“存”钱在企业吧。
也就是内部银行的合法化问题，这个蛮棘手的。