对保荐机构出具的保荐书和发行保荐工作报告的说法有疑问

李培祥

在模拟演练当中，应试指南说，首次公开发行股票并在创业板上市的保荐机构，应当在发行保荐书中披露发行人的最新股权结构，前十名股东情况，历次筹资，现金分红及净资产变化表，主要财务数据及财务指标但是根据我查阅的相关资料，是上市公司非公开发行股票的，适用于上述的这个条件办法
问题1，那么首次公开发行股票并在创业板上市的也适用于这条规定吗？
问题2，如果首次公开发行股票，在主板或科创板也适用此条规定吗？
问题3，保健机构应结合影响发行人持续盈利能力的因素在发行保荐书中详细说明发行人存在的主要风险，并对发行人的前景进行简要评价，书中说明，此条件适用于上市公司非公开发行股票，不适用于首次公开发行股票，但是题目并没有说明是否是首次公开发行股票，并且这个应该是属于题目所说的发行保荐书和发行保荐工作报告的正确说法，但是书中说明是适用于上市公司非公开发行股票不适用于首次公开发行股票。对此有疑问。

七星楼主

1、原则一：《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号—发行保荐书和发行保荐工作报告》属于通用准则，主板、科创板、创业板均适用，科创板和创业板没有单独适用的规定。

2、原则二：《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号—发行保荐书和发行保荐工作报告》适用所有保荐业务（IPO、再融资），仅有题干正文中所表述的那条规定属于非公开的特有规定，其他规定均同时适用于所有保荐业务，不区分保荐业务类型。

3、原则三：针对发行保荐书与发行保荐工作报告内容的题目，所用陷阱基本上是“张冠李戴，混淆这两者之间内容”，而不是“再融资与首发的区别”。

4、问题1、2：首先，在题目中，C选项是这么表述的，但是，正确选项不包括该选项，即：该选项是错误的；其次，该条规定，适用的是上市公司非公开发行股票，三个板块的首发均不适用。

5、问题3：关于此条件，书中并没有说明仅适用非公开，而是统一适用于首发和再融资。

李培祥

七星楼主 发表于 2021-5-24 07:53
1、原则一：《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号—发行保荐书和发行保荐工作报告》属于通用准则 ...

谢谢楼主回答，明白了