证监会IPO核查意见后，再续--如何跳出审计看经营、看实质！

yanchangman

    2012年2月，我在执业过程中发表过关于：“如何跳出经营看审计的问题”。大家进行了讨论。表示感谢！
   
    2012年证监会发布了14号文，2013年初发布了IPO自查报告，全国投行会计师一篇呼声，史上最严格的核查自查。目前证监会已经受理了800多家，由于2012年并未开审。目前领导也面临这巨大压力，造假事件不断，领导也为难，难当啊！
    目前通过严厉的自查要求，部分创业板陆续自己退材料，通过自查后再砍一刀，领导压力会减轻些。
    我们投行、会计师如何应对该问题，我们应该深思，从容的应对，不必慌乱！
        我觉得我2月份发表的想法，大家应该从基础做起，从接触项目开始，从财务规范、法律问题逐个击破。不留任何后患之忧，这时候你会很轻松。
   
    如何跳出审计看经营？？？
   
    1、项目立项阶段，从企业经营产品、业务模式角度分析行业情况、发行人的优势、未来的前景，这些要逐条分析，如果前景好，可以继续；
    2、发行人财务方面很关键，发行人的采购、销售是否能够的到确认，如果不能合理确认，如何规范，能否规范，都要认真考虑，收入、成本能否确认；农业企业两头现金交易问题得到解决，就无法从财务上确认，未来会后患无求；很多农业企业造假让领导们很头疼，害苦了他们，所以要打好基础。
    3、从发行人自身角度分析，结合企业特点，不能再用通用的审计模式来核查了，要结合特点，找好角度，出发点很重要；
    4、客户核查的程度，核查前从发行人处充分获取对客户的详细信息，地址，收入额，应收额，数量等；然后才去明察、暗访等方式结合，然后对获取的资料与发行人的数据进行对比分析，分析合理性；
    5、先确认企业账面银行记录的真实性，然后确认是否具有交易背景、商业实质；首先获取银行对账单、逐笔与日记账核对（笨方法很有效），要留有轨迹，对每笔记性标记；然后对采购、收入的每笔分客户大额记录逐笔检查记账及原始凭证，检查发票、出库单、收款的名头日期是否相符，是否合理；是否有随意开票现象，注意要与走访的记录进行比对，分析；最后得出结论；
     6、结合宏观环境分析收入、毛利率的增长合理性，最重要的与同行业对比、趋势分析、静态分析相结合，从而才能得出结论；
     7、到基本开户银行打印发行人所有开具的账户（具有说服性，外部证据），然后与发行人账面的银行比对，分析是否有未入账的对公户；验证体外资金；
     8、对往来款中的借款进行逐笔核对，检查是否有期间内占用资金行为，通过关联方占用方式，年末偿还，虽然没余额，但是性质要查清；

      大家互相探讨，多指教，以后随执业进度，待续------
     

jnty

？？？我正在核查，看了帖子，觉得你或者是神或者是在跳大神。

th520

如何和市场结合，去分析发行人产品的市场情况及未来发展趋势呢？

无意随风

莫把杭州做汴州

Michael-888

有种包含不知恶寒极的感觉

simont

学习了，我觉得这是很正常的思路！！！支持！

wangbaoyihp

非常好 的经验，学习了

fsyclzw

非常好 的经验，学习了

zhongyl

投行的 变专业审计的了