公司债发行规模，求确定回答

cranyz

这东西搞来搞去，始终没有最确定的结论，我把几个问题提出来，大家有实际跟证监会上市部沟通的经验的，给我们一个最确定的答案吧：
【公司债券发行规模测算：累计债券余额占净资产比例不超过40%】
（1） 能否用最近一期末（一季度末）未审数进行测算
（2） 分子：中票（离到期日还远）不算，马上到期的中票（算）对么？
（3） 分子：控股子公司的债券，是否可以乘持股比例？
（4） 分母：合并报表归属于母公司股东所有的净资产，对么？

luciferain

1）必须是经有证券资格的会计事务所审计数；
2）一年内到期的中票可以不计入；
3）控股子公司全额计入；
4）全部净资产（归属母公司+少数股东）

40314023

luciferain 发表于 2013-4-5 22:19
1）必须是经有证券资格的会计事务所审计数；
2）一年内到期的中票可以不计入；
3）控股子公司全额计入；
...

最近一期未经审计即可，另外，原则上不包括中票，但额度较大且不低于1年，也应考虑进去

思念中的咖啡

可以用未审的最近一期。

YQDSB2012

1、可以不审
2、中票不算
3、持股比例不乘
4、净资产全额

ljconquer

【公司债券发行规模测算：累计债券余额占净资产比例不超过40%】
（1） 能否用最近一期末（一季度末）未审数进行测算
（2） 分子：中票（离到期日还远）不算，马上到期的中票（算）对么？
（3） 分子：控股子公司的债券，是否可以乘持股比例？
（4） 分母：合并报表归属于母公司股东所有的净资产，对么？

(1)未审计是可以的
(2)马上到期的在实务中如果数额较大切在一年中应当考虑,除此以外的不考虑.
(3)最新的指导是全额计入.
(4)对。

penguin1997

（1） 可以是最近一期末未经审计的净资产，但是必须公开披露
，此外，最近一期不是指发行前最后一期，而是申报材料公开披露数据的最近一期
（2） 短融、中票都不算（因为两者适用的是银行间市场体系）
（3） 控股子公司的信用债券全额计算；（包括企业债、公司债、可转债、可分离债等）
（4） 合并口径的净资产；（企业债为合并口径下归属于母公司的净资产）
此外，关于累计余额该按照账面价值计算