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《上市财务规范手册》2013 年 05 月 25 日更新版本、曾用名《拟上市财务培训资料》。 本资料遴选了：
（1）2007 年 7 月至 2013 年 5 月五年多期间的 450 余家（次）上市公司在接受中国证监会、证券交易所、财政部等监管部门现场检查以及自查过程中的问题及整改方案；
（2）2001 年 8 月至 2013 年 1 月证监会行政处罚决定书及稽查案例；
（3）2010 年 4 月至 2012 年 10 月证监会不予核准首发上市文件等内容，涉及众多行业的（拟）上市公司，从内部控制、信息 系统、财务管理与核算三个部分对相关问题进行了汇总，使得问题及解决方案更有针对性和参考、借鉴价值。
★以上市公司整改报告、证监会不予核准首发决定文件&行政处罚决定书及
保荐代表人培训资料为素材、以内部控制为主线、以财务管理为核心
★全面按照《企业内部控制基本规范》及配套指引架构进行归类分析
★紧密结合中国证监会文件最新相关内容要求
★旨在帮助拟上市公司按照上市公司要求规范内部控制和财务管理
编辑：刘建军 投行先锋论坛超级版主：北京蔚蓝的天空
二O一三年五月
体 系
第一部分 内部控制
一、内部控制制度的制订和执行方面
1、内部控制制度的制订和规范运行
2、印鉴与收发文管理
3、公司章程
4、风险评估
5、非财务信息披露
6、股份锁定与解除锁定的管理
二、组织架构
1、组织架构的设计和运行
2、授权管理
3、治理制衡机制
4、“三会”规范运作
5、证券服务机构提供的相关服务的管理
三、发展战略
1、公司运营
2、持续经营与盈利能力
3、主营业务
4、高新技术企业资质
四、人力资源
五、社会责任
1、社会保险和住房公积金
2、为地方政府代垫费用及地方政府涉嫌侵占上市公司利益
3、对外捐赠
六、企业文化
七、资金活动
1、资金业务岗位职责与不相容情形
2、非公司账户的使用
3、库存现金管理
4、资金使用审批
5、票据管理
6、无真实交易背景的商业票据的开具和贴现
7、银行账户管理、银行对账单与余额调节表
8、账务处理与财务报表列示
9、公司内部借款管理
10、公司对外借款管理
上市财务规范手册 体 系
II
11、账外资金管理
12、募集资金的管理和使用
八、采购业务
九、资产管理
1、往来资产管理
2、存货及生产成本管理与核算
3、在建工程管理
4、固定资产管理
5、无形资产管理
6、以个人名义存储公司资产
7、对存在减值迹象的资产的管理
十、销售业务
十一、研究与开发
十二、工程项目
十三、担保业务
十四、业务外包
十五、财务报告
1、财务报表项目核算
2、财务报表项目列报
3、财务报表附注
4、关联交易披露
5、财务报告归档
6、财务预测和业绩预告
7、内部控制相关底稿和报告
8、其他信息披露
十六、全面预算
十七、合同管理
十八、内部信息传递
十九、关联关系及关联交易
1、独立性
2、同业竞争
3、资金拆借
4、对外借款担保
5、采购与销售
6、财务核算与披露
7、对关联企业的财务管理和控制
8、关联交易内外部规定程序
9、股东承诺及履行
上市财务规范手册 体 系
III
第二部分 信息系统
一、信息系统运作与管理
二、人员配置与权限管理
三、跨部门数据衔接
四、财务信息系统核算流程
第三部分 财务管理与核算
一、财务会计制度方面
1、资金管理
2、成本核算与控制
3、资本化与费用化
4、公允价值与资产减值
5、或有事项
6、会计政策、会计估计以及重大会计差错
7、全面预算管理
8、岗位轮换与专业培训
9、岗位责任与考核
10、制度体系的完善与更新
二、财务人员和机构设置基本情况
1、岗位与人员权限管理
2、岗位考核
3、岗位职责与回避
4、会计从业资格
5、轮岗与岗位交接
6、专业培训
三、会计核算基础工作方面
1、会计科目使用
2、记账凭证编制
3、账务处理
4、货币资金核算和管理
5、往来账核算和管理
6、存货核算和管理
7、在建工程结转固定资产及固定资产核算和管理
8、无形资产及其摊销的核算和管理
9、减值准备
10、长期股权投资核算和管理
上市财务规范手册 体 系
IV
11、投资性房地产的核算和计量
12、资本化与费用化
13、费用核算
14、成本核算
15、收入确认
16、纳税核算和税务风险管理
17、会计政策、会计估计变更以及重大会计差错更正
18、现金流量表相关项目
19、会计档案管理
20、内部承包经营的账务处理
21、政府补助的账务处理
22、营业外收支的账务处理
23、企业合并业务的账务处理
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雷达卡
发表于 2013-7-3 11:57:28
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千斤顶