递延所得税理解的困惑？

markmeng

比如 某资产和负债的帐面价值都是2500，计税基础都是1000。对于资产来说，1000 是未来可予抵扣的，应纳税暂时性差异是1500，不等于1000；对于负债来说未来可予抵扣的是1500 ，可抵扣暂时性差异是1500，等于未来可予抵扣的1500，为何一个相等，一个不等呢？

Xshooter

注意，应纳税或可抵扣暂时性差异和你所说的这个“未来可抵扣”之间没有什么必然的联系，而是和“会计未来可抵扣”与“税法未来可抵扣”的差异有关。

会计等式资产=负债+权益，负债确认的时候，如果对应的不是资产，那一定是权益的反向变动，权益的反向变动科目对应的是当期损益才要考虑所得税影响（如果是对应的资产，那么就直接考虑资产的递延所得税问题了）
那么对于确认负债时计入当期损益的这类，会计上的抵扣与否肯定是当期的，未来可抵扣为0，而税法上的未来可抵扣才是你说的这个“未来可抵扣”，所以这个差异综合反映下来就是税法的“未来可抵扣”，也就是你所谓的应纳税或可抵扣暂时性差异和“未来可抵扣”相等。
资产可不是这样，会计上好多资产（尤其是固定资产和摊销期确定的无形资产）是在未来若干年内影响损益的，也就是我前面所谓的“会计上可抵扣”，那么这里的会计和税法的未来可抵扣差异显然不等于“税法未来可抵扣”，也就是你所谓的应纳税或可抵扣暂时性差异与“未来可抵扣”不等。

这是我的理解，在某些细节表述上肯定有不严谨的地方，但大概意思就是这样，请指教。