合伙制PE纳税问题

zhoujianfd

法人LP就合伙企业从被投资企业中分得的股息红利如何纳税？如果从LP与合伙企业两主体考虑，应交企业所得税；如果从LP与被投资企业两主体看，是法人与法人之间，分红所得是免税的（外资不在讨论范围内）。实践中是如何处理的呢，期待高人指点，万分感谢

海边的风

我也想知道，也有疑惑，请高人指点，都是企业作为合伙人，不过一类为普通合伙，一类为有限合伙，那么都是企业的话，怎么交税？

zhoujianfd

海边的风 发表于 2013-10-8 11:16
我也想知道，也有疑惑，请高人指点，都是企业作为合伙人，不过一类为普通合伙，一类为有限合伙，那么都是企 ...

居民企业间分红免税，是不含合伙制企业的

yyrenxmu

这种情况下，合伙企业之法人LP需就其自合伙企业取得的股息红利缴纳企业所得税，且法人LP的股东也需要缴纳个人所得税。

zhoujianfd

yyrenxmu 发表于 2013-10-8 14:52
这种情况下，合伙企业之法人LP需就其自合伙企业取得的股息红利缴纳企业所得税，且法人LP的股东也需要缴纳个 ...

前半句有相关依据吗，还是实际中大部分的做法

yyrenxmu

zhoujianfd 发表于 2013-10-8 17:29
前半句有相关依据吗，还是实际中大部分的做法

《企业所得税法》第三条规定：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。第二条规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。根据上述规定，企业所得税法中的居民企业应不包括个人独资企业、合伙企业。
因此，合伙企业向其法人LP分红，应不适用企业所得税法中关于“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税”。
从立法角度而言，法律之所以规定符合条件的居民企业之间的股息红利免税，主要是为了双重征税，即作出分红的居民企业在缴纳企业所得税后，收到分红的企业还要交一道企业所得税，而合伙企业本身不需要缴纳企业所得税，收到合伙企业分红的法人LP应需缴纳企业所得税。
供参考！

phity

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vanguard

企业所得税法没有把个人独资企业和合伙企业包括进去，那么这两种企业就不需要缴纳企业所得税。这两种企业产生的收益，由他们的投资人缴纳所得税，如果投资人为个人的，缴纳个人所得税。投资人为法人的，缴纳企业所得税。没有双重征税

sunxiangwcf@163

合伙企业本身不是纳税主体，不需要缴纳企业所得税；分配时，如果合伙人是自然人就由该自然人合伙人去缴纳个人所得税；如果是企业法人合伙人，该企业法人就要缴纳企业所得税。

StevenKong

我想 楼主的问题疑惑是  LP分得的钱是应该算是从有限合伙企业分来的  还是算从被投资企业分来的  答案是前者。
因为，LP相当于有限合伙的股东，你分得的收入是从有限合伙企业来的，LP不是直接投资主体，合伙企业才是投资主体。所以税收自然是按照合伙企业分红缴纳，又因为你是法人LP，所以要先交所得税，然后股东分配时，再交个税啦。