2013年出的两个题目:会计内控和审计相关的,老实说,我不懂。
真题如下:
147、会计内控
会计师针对企业内控建议,正确的是?
1、出纳兼任固定资产会计、多联编号单据、合同谈判和签署分开、 2、建议在收到客户订单后,立即编制一式多联,连续编号的出货单,供赊销等什么使用... 3、出纳发出应收账款对账单,建议由登记应收账款的人发出和核对 4、票据的使用和保管
这个题目,偶一点思路都木有,跪求达人解答。
2、银行余额调节表
某公司银行对账单显示2012年12月31日余额为158.5万元,企业编制银行余额调节表,发现在途资金10万元,尚未支付的支票款5万元,第四季度利息3.5万元,代扣代缴水电费5万元,则2012年12月31日公司银行日记账的余额为163.5万元。() 依据上文,在途资金是客户已经付款,企业尚未收到该款项,属于在途资金(现在这种情况比较少见了),因此需要检查期后的银行对账单,查看银行账户是否收到了该款项,属于企业的货币资金,属于企收银未收,应在银行对账单上补记。
对于尚未支付的支票,企业已经开出支票,确认了付款,但是对方尚未贴现,因此属于企业支付出去的在途资金,属于企付银未付,因此应该在银行对账单上补记。
对于第四季度利息3.5万元,代扣代缴水电费5万元,属于银付企未付,属于企业漏记了收入和费用,应该补记录。
因此期末银行存款余额为=158.5+10-5=163.5 如果题目问的是银行存款余额,那就是158.5+10-5=163.5;题目问的是企业日记账余额,应该是158.5+10-5-3.5+5=165。??
上面的总结是从论坛里copy来的,有两个疑问:1)“如果题目问的是银行存款余额,那就是158.5+10-5=163.5;题目问的是企业日记账余额,应该是158.5+10-5-3.5+5=165”正确吗?2)企业日记账余额为什么是158.5+10-5-3.5+5=165,为什么“代扣代缴水电费5万元”是加回呢????难道说是这个企业主营业务是收水电费的?,银行帮他先收了?
供讨论
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