判断：关联方--会计准则和上市规则的差异

laura_zhq

判断：上市规则下，甲公司母公司总经理控制的乙公司是甲公司的关联方，在会计准则下，则不是。

skywalker66

对。
甲公司母公司总经理控制的乙公司，
上市规则下，属于关联自然人控制的公司，属于关联法人；
会计准则下，母公司关键管理人员控制的公司不属于关联方。

nalex

对的。母公司的关键管理人员是会计准则的关联方，但是其控制的公司不是。来自: Android客户端

子有

借花献佛出一题

甲为上市公司，已为其母公司，王某担任已公司监事，张某为王某老婆，问，按照企业会计准则，张某是否为甲的关联方？  按照《上市规则》，张某是否为关联方？

yuzifeng

会计准则：该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业构成关联关系。

子有

子有 发表于 2013-11-14 15:59
借花献佛出一题

甲为上市公司，已为其母公司，王某担任已公司监事，张某为王某老婆，问，按照企业会计准 ...

公布答案：
对比了下，没有发现主板与创业板上市规则在关联方认定上存在差异

《创业板股票上市规则》

10.1.3 具有下列情形之一的法人或者其他组织，为上市公司的关联法人：

（一）直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织；

（二）由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；

（三）由10.1.5条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；

（四）持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人；

（五）中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的法人或其他组织。

10.1.4 上市公司与10.1.3 条第（二）项所列法人受同一国有资产管理机构控制而形成10.1.3条第（二）项所述情形的，不因此构成关联关系，但该法人的董事长、经理或者半数以上的董事属于10.1.5条第（二）项所列情形者除外。

10.1.5 具有下列情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：

（一）直接或者间接持有上市公司5％以上股份的自然人；

（二）上市公司董事、监事及高级管理人员；

（三）10.1.3条第（一）项所列法人的董事、监事及高级管理人员；

（四）本条第（一）、（二）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；

（五）中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人。


《企业会计准则讲解》

(九)该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。通常情况下，企业关键管理人员负责管理企业的日常经营活动，并且负责制定经营计划、战略目标、指挥调度生产经营活动等，主要包括董事长、董事、董事会秘书、总经理、总会计师、财务总监、主管各项事务的副总经理以及行使类似职能的人员等。


注意：此处的关键管理人员不仅仅指管理层，还包括董事（但没有监事）


因此，此题答案为均不是关联方

但是如果把题目中的“监事”改为“董事”，则根据《准则》需要界定为关联方，但是《上市规则》仍然不是关联方，因为《上市规则》中的关联方不包括控股股东董、监、高度关系密切人员

子有

子有 发表于 2013-11-14 19:06
公布答案：
对比了下，没有发现主板与创业板上市规则在关联方认定上存在差异

兄弟，你提醒的很及时啊
我这个《创业板股票上市规则》电子版本（WORD）版本上和主板一样，没有差异
经你再三提醒，在交易所下载最新《创业板股票上市规则》（2012年）
表述如下：
《创业板股票上市规则》
10.1.3 具有下列情形之一的法人或者其他组织，为上市公司的关联法人：
（一）直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织；
（二）由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；
（三）由10.1.5条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；
（四）持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人；
（五）中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的法人或其他组织。
10.1.4 上市公司与10.1.3 条第（二）项所列法人受同一国有资产管理机构控制而形成10.1.3条第（二）项所述情形的，不因此构成关联关系，但该法人的董事长、经理或者半数以上的董事属于10.1.5条第（二）项所列情形者除外。
10.1.5 具有下列情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：
（一）直接或者间接持有上市公司5％以上股份的自然人；
（二）上市公司董事、监事及高级管理人员；
（三）10.1.3条第（一）项所列法人的董事、监事及高级管理人员；
（四）本条第（一）、（二）、（三）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；
（五）中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人。

的确多了个（三），我这个WORD版本真是坑爹啊

多谢“skywalker66 ”兄提醒！

cdlcia

太仔细了，受教

yb62349978

有这么细致的态度，何愁考不过

gongjw

小小总结  ，各位看看对不对
项目                                                                                         上市规则                     会计准则
母公司董监高                                                                                 是                           是
母公司董监高关系密切家庭成员                                                 不是，创业板是                     是
母公司董监高控制 担任董高的企业                                                    是                         不是
母公司董监高关系密切家庭成员控制 担任董高的企业                     只有创业板是        不是