关于暂时性差异的问题？

gujing117 · 发表于 2009-9-11 13:35:32

以现金结算的股份支付确认的应付职工薪酬的余额不产生暂时性差异？

oakpark · 发表于 2009-9-11 14:02:51

与股权激励相关的企业所得税问题的核心是激励费用能否列入企业所得税税前扣除项目。新颁布的《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》均未对此做出明确规定。

oakpark · 发表于 2009-9-11 14:13:53

进一步讨论：如不能税前扣除，则无暂时性差异；如发生时即可扣除，亦无暂时性差异；如发生时不可扣除，只有实际支付之后才能扣除，仅在此种情形下，才会产生暂时性差异。

gujing117 · 发表于 2009-9-11 14:28:44

对于现金结算的股份支付企业在每一个资产负债表日应确认应付职工薪酬，税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额，未来期间可予税前扣除的金额为其账面价值，即计税基础是0.这句话可否说明能产生暂时性差异？

oakpark · 发表于 2009-9-11 14:36:16

楼上“税法规定”后面那段话的出处是哪个文？

如果这段话确有出处的话，那么楼上的理解应该是正确的。

gujing117 · 发表于 2009-9-11 14:43:29

出于“轻松过关系列之一”264页
（三）其他负债

		自动登录	找回密码
密码			快速注册

[疑问求答] 关于暂时性差异的问题？